ещё
свернуть
Все статьи номера
статья 14 из 22
Не прочитано
5 , Май 2016
Экономный документ

Компания не работала с этим контрагентом, но он заявляет вычет НДС: что отвечать налоговикам

В связи с выходом новой формы декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@) и специальной программы АСК НДС 2 для сверки сведений из деклараций у проверяющих появилась возможность отследить всю цепочку движения товаров (работ, услуг). Если фискалы выявят расхождения между сведениями, указанными в декларациях компании и ее контрагентов, то запросят пояснения и документы.
На практике встречается ситуация, когда в требовании о представлении пояснений контролеры говорят, что какая-то компания заявила вычеты по счетам-фактурам, в которых фигурирует ИНН вашей компании. А с этим контрагентом вы никогда не работали, договоров не заключали, не проводили никаких облагаемых НДС операций и не выставляли счетов-фактур.
Если у покупателя заявлен вычет, а у продавца исходящий счет-фактура отсутствует, то при сопоставлении деклараций высвечивается ошибка. Налоговики увидят расхождения в разделе 8 декларации «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». У мнимого покупателя там отражены дата и номер полученного счета-фактуры, ваши ИНН и КПП, сумма НДС, а у вас этих сведений нет.
Если ваша компания действительно не работала с этим контрагентом, такая ситуация возможна только из-за ошибочных данных счета-фактуры в декларации покупателя. Чаще всего это связано с его недобросовестностью — попыткой сэкономить на НДС.
Как отличить придирки к применению ККТ от нарушений закона
№ 5, 2016
Реорганизация помогла нам максимально снизить налоговую нагрузку