Свежий номер

Что нового

Новости налогового планирования

20 ноября

До 28 ноября работодатели должны сдать новый отчет по работникам

Утверждена новая стат. форма № 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам». Приказ от 27.06.2018 № 394.

Форма вводится в действие с отчета по состоянию на 31 октября 2018 года. Срок сдачи - до 28 ноября 2018 года. Отчет содержит данные о численности сотрудников организации, а также о ее потребности в работниках в разрезе профессиональных групп.
Отчет сдается 1 раз в 2 года в органы статистики. 

Чтобы заполнить отчет вам понадобится:

Актуальный бланк формы 1-Т (проф)Скачать бесплатно Шпаргалка: как заполнить форму Т-1 (проф)Скачать бесплатно

Кто должен сдавать отчет 1-Т (проф) в 2018 году

Сдать отчет по форме 1-Т (проф) должны крупные и средние компании, которые попали в выборку статистического наблюдения Росстата. Сдавать отчет не нужно:

  • юрлицам, ведущих финансовую и страховую деятельность;
  • общественным организациям, экстерриториальным организациям;
  • юрлицам и учреждениям, которые занимаются государственным управлением;
  • организациям и учреждениям, которые обеспечивают военную безопасность.

Чтобы узнать, попала ли ваша компания в выборку статистики:

  1. пройдите по ссылке - https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes ;
  2. укажите в диалоговом окне данные компании (ИНН, ОГРН или ОКПО);
  3. нажмите кнопку "получить".

Обратите внимание

Если у компании есть обособленные подразделения, то отчет нужно сдавать как по всей организации в целом, так и по каждому подразделению (филиалу) в отдельности. Отчеты по филиалам сдавайте в статистику по месту нахождения каждого филиала.

Что будет, если не сдать отчет

Если организация не представит отчет, опоздает или допустит ошибки, ей могут выписать штраф от 20 000 до 70 000 рублей. Руководителя оштрафуют от 10 000 до 20 000 рублей (ст. 13.19 КоАП).

Минфин вводит 12 новых КБК

Все актуальные КБК на 2019 годСкачать бесплатно

Перечень новых кодов, которые будут действовать в 2019 году, смотрите в таблице: 

Наименование платежа Код
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию 153 1 04 02210 01 0000 110
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку 182 1 03 02390 01 0000 110
Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ 182 1 03 02400 01 0000 110
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ 182 1 04 02210 01 0000 110
Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС 153 1 08 07500 01 0000 110
Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС 160 1 08 07490 01 0000 110
Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01022 02 0000 110
Единый налоговый платеж физического лица 182 1 06 07000 01 0000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ 1821 07 05010 01 0000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ 182 1 07 05020 01 0000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ 182 1 07 05030 01 0000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ 182 1 07 05040 01 0000 110

Обращаем внимание, что ряд новых КБК вводится в связи с введением новых налогов и акцизов.

Так, например, с 01.01.2019 года появится налог «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья». В связи с чем в налоговом кодексе появится новая гл. 25.4. Налог будут платить организации, которые пользуются участками недр на основании лицензии для добычи и разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. 

Новым станет и "единый налоговый платеж физического лица", который также будет действовать с 1 января 2019 года. Налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги можно будет перечислить в бюджет с помощью одного платежного поручения.

Весь перечень актуальных КБК на 2019 год можно посмотреть здесь>>

Рекомендуем прочитать

 

Минфин рассказал, что изменится в бухучете

Бухгалтерская отчетность

Отчетность надо будет сдавать только в одно ведомство — в налоговую. За 2018 год еще нужно будет сдать баланс в Росстат, за 2019-й уже нет. Отчетность будет считаться составленной и в электронном виде, а не только на бумаге. Госдума приняла закон в третьем чтении. В Минфине сообщили, что пока не планируют менять формы и состав отчетности.

План счетов

Чиновники намерены изменить План счетов. Минфин объявлял об этом в 2016 году (приказ от 23.05.2016 № 70н). Затем этот пункт убрали из программы. Но в Минфине не отказались от идеи. С какого года обновится План счетов

Обязательный аудит

Сейчас аудит проходят компании с выручкой более 400 млн руб. или активом баланса более 60 млн руб. (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307‑ФЗ).

По планам обязательный аудит будут проходить организации с выручкой более 600, а затем — более 800 млн руб. Лимит стоимости активов также вырастет (см. таблицу). Обязательный аудит будут проводить только аудиторские организации, индивидуальным аудиторам это будет делать нельзя.

Налоговики не против экономии на НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС повысится с 18 до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Если принять предоплату сейчас, а отгрузить товар в 2019 году, траты вырастут. Продавец предъявит НДС по ставке 18 процентов, а заплатит по 20 процентов.

Чтобы не переплачивать налог, компании ускоряют поставки: переносят их с 2019-го на 2018 год. Мы выяснили в ФНС и ее подразделениях, увидят ли в этом необоснованную выгоду.

Налоговики не против, чтобы компании сэкономили на НДС. Главное, чтобы в их действиях не прослеживалась фиктивность. Мало просто изменить условия договора и сдвинуть дату поставки на 2018 год. Контролеры проверят, что сделка фактически состоялась до нового года.

Чек-лист для главбуха: как перейти на новую ставку НДССкачать бесплатно

Книгу продаж с 1 января надо заполнять по новой форме

С 2019 года из-за повышения ставки НДС компании будут заполнять новую книгу продаж. Изменения коснутся и журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Проект Минфин опубликовал на regulation.gov.ru под номером 84707. 

Минфин вносит поправки в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. Они затронут не весь документ, а только приложения 3 и 5 к нему. То есть книгу продаж и журнал.

В книгу продаж внесут две дополнительные графы с новой ставкой 20 процентов. Графы со ставкой 18 процентов не будут убирать — они нужны на случай, если компания выставит корректировочный счет-фактуру по отгрузкам до 2019 года. Ведь в документе потребуется писать ставку 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Регистрировать его надо в периоде выставления.

Покупателю не потребуется оформлять счет-фактуру и отражать ее в книге продаж, если он возвращает товары. Служба считает, что при возврате товара продавец всегда должен составлять корректировочный счет-фактуру. Причем независимо от того, принял покупатель товары к учету или же не успел этого сделать (письмо № СД-4-3/20667@). Такой способ оформления возврата закрепят в постановлении.

Форму журнала учета менять не будут, внесут изменения только в один пункт из порядка заполнения формы — изменят ставку на актуальную.

Книгу покупок налоговики менять не будут. В этом нет потребности, так как в ней пишут только сумму НДС, без ставки. Корректировать форму счета-фактуры также нет необходимости, так как ставку налога вписывает налогоплательщик самостоятельно.

Постановление начнет действовать уже через месяц после его официального опубликования. Но применять документ можно будет не раньше 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Вероятно, поправки вступят в силу в первый же день 2019 года. Ведь организации будут заполнять эти документы уже с нового года. К тому же именно такую дату начала действия поправок УНП назвали ранее в Минфине. Для этого нужно, чтобы документ опубликовали до 1 декабря.

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Узнайте, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы>>

19 ноября

Размер декретных в 2019 году будет увеличен

Все изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в РоссииСкачать бесплатно

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком за полный календарный месяц с 1 января 2019 будет составлять 26 152,27 руб. В 2018 году он составлял 24 тыс. рублей.

Для расчета пособия берется суммарная ежегодная заработная плата за два предшествующих года, но не выше предельной базы. А она на 2018 год установлена на уровне 815 тыс. рублей против 755 тыс. руб. в 2017 году.

Вырастет также минимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дней отпуска. С 1 января 2019 года он составит 51 919 рублей.

Максимальный размер этой выплаты будет установлен на уровне свыше 301 тыс. руб. В 2018 году он составлял 282 тыс. рублей.

Если же у роженицы заработок отсутствовал, либо был очень маленьким, то указанное данное пособие будет начисляться на основе МРОТ. С нового года он вырастет до 11 280 рублей с нынешних 11 163 руб.

Увеличится с 1 января 2019 года до 4,5 тыс. рублей и минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. В случае отсутствия или минимального размера заработка указанное пособие также будет исчисляться из МРОТ. Ранее минимальный размер этого пособия уже был увеличен до 4,4 тыс. рублей. Таким образом, в 2019 году размер выплаты увеличится примерно на 100 рублей.

В то же время самая критикуемая выплата для молодых матерей - ежемесячное пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет остается пока на уровне 50 рублей. Эксперты, депутаты и ряд общественных деятелей неоднократно обсуждали этот вопрос, но системного решения проблемы пока нет.

Статьи по теме:

Правительство планирует внести поправки в антиотмывочное законодательство

Предполагается, что Росфинмониторинг надо будет уведомлять:

  • о крупных выигрышах;
  • о оплате ставок;
  • о беспроцентных займах или безвозмездной помощи;
  • об операциях с драгметаллами и ювелиркой;
  • о страховых выплатах и премиях;
  • о платежах по договору финансирования под уступку денежного требования.

Последние четыре пункта будут касаться не только физиков, но и юрлиц тоже.

В поле зрения Росфинмотниторинга попадут также почтовые переводы на сумму от 100 тысяч рублей, оплата со счета мобильного телефона (кроме платы за услуги связи) на сумму от 50 тысяч.

Значительно расширится перечень операций по банковским счетам (вкладам), контролируемых от 600 тысяч. Сейчас в этом перечне три пункта, а будет – 10. Правда, не все они ведут к усилению контроля – например, сейчас контролируются зачисления на счета любых свежезарегистрированных фирм, а будут – только иностранных.

Законодатели надеются взять под контроль всю цепочку движения денег при купле-продаже недвижимости, так что снижаются шансы увести сделку из-под контроля, занизив ее стоимость. Риэлторы будут отчитываться о наличных платежах клиентов при сделках от 3 млн рублей.

Банкиры также информируют Росфинмониторинг при зачислении или списании средств на/со счета или вкладе клиента в рамках сделки с недвижимостью. Соответственно, можно предположить, что налоговики будут активно использовать данные Росфинмониторинга для выявления случаев занижения истинной суммы сделок с недвижимостью.

Законопроектом предлагается усовершенствовать институт обязательного контроля операций с денежными средствами и имуществом. Хотят для каждой организации ввести свои виды операций, подлежащих обязательному контролю (ОПОК), что должно сократить перечень ОПОК для организаций небанковского сектора. Разделить ОПОК на операции и сделки, что должно снизить нагрузку на банковский сектор, поскольку не надо будет запрашивать документы по сделкам.

Обязательно прочитайте

Налоговики требуют детализировать адрес в ЕГРЮЛ

Проверьте, насколько детализированный адрес записан в ЕГРЮЛ. Если будет только улица и номер дома, то стоит внести изменения в реестр. Если адрес полный, то необходимо убедить инспекторов в его достоверности. УНП выяснила, как это сделать.

Срочно! Миллион компаний может вылететь из ЕГРЮЛ. Ликвидация началась

Чаще всего запросы о достоверности адреса получают организации, которые находятся в офисных центрах. Чтобы не спорить с инспекторами, стоит внести изменения в госреестр: добавить этаж, номер комнаты. Если этого не сделать, то вскоре компания снова получит требование подтвердить достоверность адреса. Даже если она уже представляла бумаги.

Запросы получают и компании, которые реально работают по детализированному адресу из ЕГРЮЛ. В таком случае необходимо подтвердить инспекторам достоверность сведений в госреестре (скачайте пояснение, которое точно устроит налоговиков, по ссылке ниже).

Образец пояснения, чтобы подтвердить реальность адреса в ЕГРЮЛСкачать бесплатно

Доказательством достоверного адреса также будут копия отчета о спецоценке, фотография входной двери компании с ее названием, а также двери кабинета руководителя. Организации предъявляют видеозаписи, где показывают, как сотрудники приходят на работу и выполняют трудовые функции. Чем больше компания предоставит доказательств, тем больше вероятность, что налоговики не поставят в реестр черную метку или снимут ее. Также может быть эффективным попросить у налоговиков подтверждение того, что они реально проверяли адрес компании и только после этого приняли решение о недостоверности.

Компания может не успеть представить документы, и налоговики поставят отметку о недостоверности адреса. Есть два варианта решения проблемы:

  1. Изменить регистрационные сведения, подав форму Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@).
  2. Оспорить отметку о недостоверности. В суде округа компаниям удается это сделать (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.10.2018 № А13-3521/2018).

Совет от "УНП"

Измените сведения в реестре, если не работаете по юридическому адресу. К концу года налоговики ищут любую возможность, чтобы улучшить показатели своей работы. Поэтому массовая рассылка требований подтвердить адрес не формальность. За недостоверную информацию в ЕГРЮЛ налоговики могут оштрафовать руководителя на сумму 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП).

В 2019 году Роструд начнет штрафовать за отсутствие СОУТ

Сведения о результатах спецоценки, проведенной в 2018 году, отражаются в таблице 10 формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года. В случае отсутствия данных Соцстрах передаст данные в Роструд.

Согласно письму Минтруда от 01.06.2018 №15-4/10/В-4010 спецоценка должна быть завершена до 31 декабря 2018 года (п. 2 ст. 5.27.1.КоАП). Штраф для организаций за отсутствие СОУТ — 60-80 тыс. руб. (ч.2 ст. 5.27.1 КоАП). За повторное нарушение - 100-200 тыс. руб. или приостановка работы на период до 90 суток. Должностные лица, допустившие вторичное нарушение правил СОУТ, могут быть дисквалифицированы на период от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 5.27.1 КоАП).

СОУТ обязателен, но не для всех. Смотрите, кому нужно проводить спецоценку в 2018 году и ответы на частые вопросы>>

Организовать и оплатить специальную оценку должен работодатель. Для оценки рабочих мест необходимо организовать комиссию из числа сотрудников компании. УНП рассказала как это сделать

При этом оценка проводится им совместно со специализированной организацией, привлеченной на основании гражданско-правового договора. Полный список аккредитованных компаний есть на сайте Минтруда akot.rosmintrud.ru.

Цена работы зависит от региона, количества сотрудников и наличия вредных и опасных факторов на рабочих местах. В среднем за оценку одного рабочего места офисного сотрудника берут 500 руб., а с рабочего места на тяжелом производстве — около 1500 руб.

О рабочих местах, которые спецоценка признала безвредными и неопасными, надо сообщить в свою трудовую инспекцию. Для этого составьте декларацию (утв. приказом Минтруда от 07.02.2014 №80н). Форму декларации скачайте по ссылке ниже.

Актуальный бланк декларации СОУТСкачать бесплатно Пример заполнения декларации СОУТСкачать бесплатно

Там же можно заполнить декларацию и отправить ее в инспекцию в электронном виде, при условии, что у компании есть электронная подпись. Второй вариант - отправить декларацию по почте. Уточнить адрес своей трудовой инспекции можно на сайте trudinspector.ru/regions.

Срок действия декларации — пять лет. Если не произойдет несчастных случаев и не будет выявлено профессиональных заболеваний, срок действия декларации автоматически продлится еще на пять лет (ч. 7 ст. 11 Закона №426-ФЗ).

В течение 30 календарных дней со дня утверждения отчета о проведении спецоценки ознакомьте работников (под подпись) с результатами. Иначе организацию могут оштрафовать на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП).

Сводные данные о результатах оценки публикуются на официальном сайте организации в течение 30 календарных дней после утверждения отчета (ч. 6ст. 15 Закона №426-ФЗ). Эти требования не распространяются на компании, у которых нет своего сайта.

Компаниям дали на выбор 36 типовых уставов

Компании формально получили право работать по типовым уставам в 2015 году (Федеральный закон от 29.06.2015 № 209-ФЗ). Но это право нельзя было использовать, потому что образцов типовых уставов до сих пор не было. Минэкономразвития утвердило их только теперь.

Приказ с типовыми формами вступит в силу не сразу, а только через девять месяцев после опубликования — 24 июня 2019 года. С этого дня ООО будет вправе выбрать один из 36 типовых уставов и сообщить его порядковый номер при регистрации в инспекции. Форму заявления о регистрации и программы инспекторов обновят, налоговики планируют сделать это до 25 июня. В форме заявления появится новое поле, куда можно будет вписать номер устава. Инспекторы учтут его, когда зарегистрируют компанию.

Выбрать подходящий устав можно по следующим критериям:

  • количество учредителей;
  • предусмотрен ли выход участника из ООО;
  • порядок передачи доли в бизнесе другим;
  • переходит ли доля по наследству.

Типовые уставы облегчат регистрацию ООО. Не надо будет искать образец устава, перестраивать его под себя. Также компания избежит ситуации, когда положения ее устава будут противоречить Федеральному закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ или друг другу. Все пункты типовых документов утвердило Минэкономразвития, и риска противоречий нет. Кроме того, при изменениях законодательства компаниям не придется переделывать устав. Формы будут обновлять централизованно (абз. 4 п. 1 ст. 12 Закона № 14-ФЗ).

Вносить дополнительные сведения и изменения в уставы нельзя. Ведь после изменений документ уже не будет типовым. Учредители в любой момент могут отказаться использовать типовой устав и утвердить индивидуальный (п. 4 ст. 12 Закона № 14-ФЗ). Сделать это можно по решению участников общества. Новый устав потребуется представить в инспекцию для регистрации.

Один типовой устав можно будет сменить на другой. Например, если компания применяет устав № 1 и ей понадобится ввести право на выход участника из общества, можно заменить его на устав № 2, 8, 14, 20, 26 или 32. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р14001.

Типовой устав может и навредить компании. Инспекторы, которых мы опросили, считают, что типовой устав — признак однодневки. Но только из-за него компанию не обвинят. А вот если у организации к тому же недостоверный адрес, номинальный руководитель, то к ней проявят пристальное внимание. Поэтому безопаснее тщательнее проверять контрагентов с типовым уставом.

Проверить своего контрагента можно разными способами. Один из них - воспользоваться сервисом "УНП: проверка контрагентов". и узнать:

  • находится ли контрагент в процедуре банкротства или ликвидации;
  • приносит ли его деятельность прибыль;
  • исполняет ли он обязательства перед другими компаниями и госорганами;
  • добросовестно ли ведет деятельность.

Проверить своего контрагента

16 ноября

Изменились правила составления графика отпусков на 2019 год

Теперь, если троим детям работника не больше 12 лет, то ему достаточно уведомить руководителя, когда он отправится отдыхать. Такое право получили оба родителя. Похожие правила были до того, как приняли ТК. Некоторые советские документы о праве родителей с детьми на отпуск в удобное время отменили совсем недавно (постановление Правительства от 02.03.2017 № 243). Но работодатели их уже не использовали, поскольку ТК к этому не обязывал.

Отпуска многодетным родителям: какие документы изменить?

Компании ежегодно предоставляют сотрудникам отпуска в очередности, которую определяют в графике (ст. 115, 122 ТК). И только когда отпуск нужно разделить на части, даты отдыха согласовывают с работниками.

Когда график утвердили, менять его можно только по согласованию сторон. Но многодетных сотрудников это теперь не касается. Они в любое время могут передумать и не выполнять график отпусков. УНП подтвердили это в Роструде. Если получили от работника заявление на отпуск не по графику, директор может только согласиться и выполнить желание сотрудника. Иначе за отказ трудинспекторы оштрафуют компанию на сумму до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП).

Что еще проверить в графике на будущий год, мы показали на образце заполнения график отпусков на 2019 год>>

С приказом о графике отпусков ознакомьте всех работников под роспись, иначе он не будет для них обязательным.

Чтобы выйти на пенсию, нужно копить баллы

Важные изменения в работе компании из-за пенсионной реформыСкачать бесплатно

Итак, оформить страховую пенсию по старости можно при одновременном выполнении трех условий:

  • достижении пенсионного возраста;
  • накоплении необходимого страхового стажа;
  • необходимая величина ИПК.

Проведение Правительством пенсионной реформы с 2019 года не вносит никаких изменений в требования по стажу. Все корректировки в отношении этого условия начали производить гораздо раньше. Так, законом (ч. 2 ст. 8 закона № 400-ФЗ) было установлено, что для выхода на пенсию требуется не менее 15 лет страхового стажа. Но такая величина будет установлена не сразу, а путем ежегодного увеличения действующего норматива:

Год Минимальный стаж для начисления пенсии
2018 9
2019 10
2020 11
2021 12
2022 13
2023 14
2024 15

Еще одним обязательным условием для получения пенсии является наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) в предусмотренном размере. ИПК формируется за счет уплачиваемых в ПФР страховых взносов. Минимально необходимое количество ИПК - 30 баллов (ч. 3 ст. 8 закона № 400-ФЗ). Переход к такому нормативу осуществляется постепенно с 2015 года по следующему графику:

Год Минимальное значение ИПК
2018 13,8
2019 16,2
2020 18,6
2021 21
2022 23,4
2023 25,8
2024 28,2
2025 30

Таким образом, чтобы стать пенсионером в 2019 году, необходимо будет иметь как минимум 16,2 ИПК. Если пенсионных баллов будет недостаточно, то оформить пенсию можно будет только после достижения необходимых показателей. Можете продолжать трудиться и обратиться за назначением пенсии позже, добрав необходимое количество баллов. Для всех будет необходимой нормой 16,2 балла, а вам по-прежнему будет требоваться только 13,8 баллов.

Если же продолжать трудиться нет ни сил ни желания, можно согласиться на социальную пенсию. Она маленькая и право на ее получение наступает на 5 лет позже - для женщин в 60 лет, а мужчин - 65. Социальная пенсия назначается только неработающим гражданам.

Дополнительные пенсионные баллы можно заработать! Обращаются в баллы нестраховые периоды социально значимой деятельности человека. За год военной службы по призыву, к примеру, начисляется 1,8 балла. Столько же баллов получите, ухаживая за инвалидом 1 группы или пожилым человеком старше 80 лет, либо ребенком-инвалидом. Периоды отпуска по уходу за детьми засчитываются в стаж и за каждого ребенка начисляют: 1,8 балла за год отпуска за первого ребенка, 3,6 балла – за второго и 5,4 балла – за третьего и четвертого.

Как видно из таблиц выше, показатели ежегодно повышаются, а параллельно увеличиваются и требования к стажу и возрасту.

Компании станут прозрачнее для налоговиков

Налоговая служба планирует сопоставлять в АСК-НДС информацию о денежных и товарных потоках. Инспекторы хотят видеть движение конкретных товаров. Технически сейчас можно узнать о движении из системы «Маркировка», «Меркурий», ЕГАИС. В ФНС нам сообщили, что планируют интегрировать данные в программу для камералок в следующем году.

Информация нужна проверяющим, чтобы составить портрет компании или индивидуального предпринимателя. Так, программа АСК-НДС будет отмечать для инспекторов сделки с маркированными товарами. Сейчас к ним относятся изделия из меха, в 2019 году добавится обувь, одежда и т. д. Налоговиков насторожит, если один из таких товаров продаст, например, сельхозпроизводитель. Такая сделка еще не свидетельствует о том, что организация участвует в схемах. Но инспекторы заинтересуются налогоплательщиком.

Чем больше сведений налоговикам доступно, тем легче им убедить компанию уточнить отчетность. По данным ФНС, после общения с налоговиками четверть компаний сдает корректировки с суммой налога к доплате добровольно.

Обращаем внимание, что проверяющие нашли новые способы поставить под угрозу расходы компании. Налоговики ищут зацепки в первичке. Больше всего претензий предъявляют к командировочным и представительским расходам. Узнайте, какие еще затраты опасны и как их защитить>>

Мастер-класс от Минфина: как чиновникам повысить собираемость налогов

Рекомендации разработаны на основе изучения опыта пилотных регионов, таких как Москва и Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономный округа, Краснодарский и Красноярский края, а также Татарстан и Башкирия, которые согласно прогнозу должны обеспечить в 2018 году более половины суммарного объема ВРП. Условно все меры разделены на 4 блока.

Первый включает рекомендации по повышению эффективности администрирования доходов. Предлагается активизировать работу по легализации трудовой деятельности мигрантов, выявлять случаи сдачи квартир в аренду без уплаты налогов, «мониторить» крупные предприятия с целью выявления налоговых преступлений, проводить приватизацию.

Яркий пример подобных мер - начатый в четырех регионах РФ эксперимент по введению нового налогового режима>>

Второй блок включает меры по выявлению потенциальных источников дохода. В частности, регионам предложено повысить налог на имущество и транспортный налог для мощных, дорогих и элитных автомобилей. Выявлять незарегистрированные средства водного транспорта и облагать их владельцев налогом. Развивать сети платных парковок и автодорог, систему видео-фиксации нарушений на дорогах.

В третий блок вошли меры, способствующие развитию экономического потенциала регионов. Рекомендовано поддержать сельхозпроизводителей, малый и средний бизнес путем создания бизнес-инкубаторов и технопарков.

Последний блок рекомендует установить единые нормативы отчислений от налогов в местные бюджеты.

В России ввели новый налоговый режим

Новый налоговый режимСкачать бесплатно

Для лиц, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть граждан, получающих свой доход от личной трудовой деятельности установлен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. 

Режим смогут применять «физики», у которых нет наемных сотрудников (самозанятые), и индивидуальные предприниматели. Это в первую очередь репетиторы, няни, сиделки и пр. 

Применить к себе данный режим не смогут нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Действуют и несколько других ограничений:

  • нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином;
  • если максимальный годовой доход превышает 2,4 млн рублей (200 тыс. рублей в месяц).

Нововведения протестируют на Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Налоговый эксперимент продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Обращаем внимание, что помимо нового налогового режима, с 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов>>

Какие ставки будут действовать и как платить налог

В соответствии с законом, доход тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, обложат по ставке 4 %, а тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, по ставке 6%.

Платить налог нужно будет по упрощенной процедуре — чтобы зарегистрироваться нужно скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Штрафы за неуплату налога

При попытке скрыть доход от налоговой службы зарегистрированные пользователи будут оштрафованы на 20% суммы этого дохода. При выявлении повторного нарушения - на 100% суммы, то есть будет производиться полное изъятие этого дохода. В течение первого года эксперимента штрафы в отношении самозанятых применяться не будут.

Закон не устанавливает налоговых проверок, поэтому пока непонятно, каким образом будут привлекать к ответственности, описанной выше.

15 ноября

Бухотчетность в статистику отменят

Таблица с изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в РоссииСкачать бесплатно

Предполагается, что вести специальную базу с бухотчетностью вместо Росстата будет ФНС. Сервис по предоставлению данных из базы по контрагентам будет платным.

Помимо этого, новым законом должен быть утвержден переход на сдачу годовой бухгалтерской отчетности в электронном виде.

На электронную форму сдачи отчетности малые предприятия смогут перейти начиная с отчетности за 2020 год, остальные – с отчетности за 2019 год.

Рекомендуемые форматы электронной бухгалтерской отчетности приведены в письме ФНС от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687.

Пока же соблюдаем сроки сдачи статистической отчетности за 2018 год. Готовый календарь с отчетными датами для конкретного предприятия вам в помощь>>

Напоминаем, что с 1 января 2019 года произойдут глобальные изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете. Чтобы ничего не пропустить и вовремя подготовиться, читайте статью>>

Работодатели стали получать штрафы за невыдачу расчетных листков

В соответствии с ТК (ч.1 статьи 136) при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого сотрудника:

  • о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий период;
  • о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и/или других выплат;
  • о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
  • о денежной сумме, подлежащей выплате.

Всю эту информацию содержит расчетный листок. Следовательно, сотрудник должен получить его. В противном случае вы рискуете получить штраф за неизвещение сотрудника о зарплате письменно. Многие компании не ведут журнал выдачи листков. Собственно, действующим законодательством порядок его выдачи не установлен. Однако, все больше прецедентов, когда на проверках трудинспекторам удается доказать, что работодатель не исполняет свои обязанности. В связи с чем налагают штраф на сумму до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП).

Кроме того, если контролерам не будет предоставлен приказ об утверждении формы расчетного листка, проверяющие сочтут, что его у вас нет и сотрудники не получают на руки расчетные листки. Во время проверок инспекторы опрашивают сотрудников. Если те не могут описать бланк расчетного документа, делают вывод об отсутствии данного документа у работодателя. Образцы расчетного листка, приказа, журнала скачивайте ниже.

Обратите внимание, что способ передачи сотрудникам расчетных листков тоже может стать предметом спора. Если, к примеру, вы рассылаете расчетки по электронной почте, что законом не запрещено, можете пострадать за утечку персональных данных. Ответственность предусмотрена ч. 6 ст. 13.11.КоАП.

Как правильно организовать процесс выдачи расчетных листков ознакомьтесь в материалах УНП. На вопросы отвечают эксперты и дают рекомендации

В последнее время также участились случаи, когда сотрудники обращаются с жалобами в трудинспекцию, поскольку им не понятно содержание расчетного листка. Не используйте непонятные аббревиатуры и формулировки в расчетном листке. Старайтесь как можно реже использовать сокращения. Чтобы к вам не пришла проверка, правильно оформляйте расчетные листы. Мы выяснили у контролеров, как работать с расчетными листками

Расчетный листок на выплату зарплаты сотрудникуСкачать бесплатно

Приказ на утверждение формы расчетного листкаСкачать бесплатно

Журнал регистрации расчетных листовСкачать бесплатно

Четыре изменения, которые готовит Минфин для малого бизнеса

Таблица с изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в РоссииСкачать бесплатно

Отменят декларацию для «доходной» упрощенки

Налоговики решили использовать возможности онлайн-касс и самостоятельно рассчитывать налоговую базу для упрощенки с объектом «доходы».

ФНС уже дополнила реквизиты фискального документа ККТ перечнем налоговых доходов для упрощенки (таблица 29.1 приложения 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Пока не понятно, как провести через кассу неденежные доходы, например доходы от курсовой разницы.

См. Все изменения для упрощенцев в 2019 году>>

Научат бизнесменов считать стоимость основных средств

Предприниматели вправе не вести бухучет. Но пока им необходимо освоить хотя бы участок основных средств, если применяют упрощенку.

На спецрежиме надо соблюдать лимит стоимости основных средств (п. 4 ст. 346.13 НК). Суд решил, что правила должны быть одинаковые для компаний и бизнесменов (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда 04.07.2018). Но скоро в Минфине придумают отдельные правила для предпринимателей.

См. Какие лимиты по УСН установлены на 2019 год>>

Уточнят, как на упрощенке учитывать в доходах коммунальные платежи

С 1 января 2018 года поправки в НК разрешили кооперативам на упрощенке не учитывать в доходах плату за коммунальные услуги.

Судьи считают, что платеж за коммуналку не доход (определение Верховного суда от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109). Но Минфин не хочет с этим соглашаться. Чиновники считают, что правила НК надо уточнить. Не исключено, что прежний порядок вернется.

См. Как перейти на упрощенку в 2019 году>>

Запретят ЕНВД и патент для продажи товаров с маркировкой

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин запланировал сократить число компаний и предпринимателей на вмененке. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой.

В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр. Скоро для таких продаж запретят ЕНВД.

См. Какие виды деятельности разрешены на ЕНВД в 2019 году для ИП>>

Как создать комиссию для СОУТ малым компаниям

Чтобы создать комиссию для спецоценки (СОУТ) в данной ситуации, нужно нанять специалиста по охране труда по гражданско-правовому договору и включить в состав комиссии для специальной оценки условий труда.

Освобождение от спецоценки не предусмотрено для микропредприятий. Провести ее обязаны все работодатели.

Для спецоценки надо создать комиссию и утвердить ее состав приказом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). В ней должно быть минимум три человека: руководитель, другой представитель компании и специалист по охране труда.

Если специалиста нет в штате малой компании, она вправе нанять его по гражданско-правовому договору (ч. 3 ст. 9 Закона № 426-ФЗ, письмо Минтруда от 11.11.2016 № 15–2/В-3673). Создайте комиссию во главе с руководителем из главбуха и специалиста по охране труда, нанятого со стороны.

Смотрите ответы на самые частые вопросы по спецоценке в 2018 году>>

Главбухов будут реже звать на зарплатные комиссии

Ревизоры не планируют изменять количество комиссий, но на них будут приглашать меньше организаций. Тенденцию объяснили тем, что выплаты ниже МРОТ встречаются все реже, инспекторы ведут разъяснительные беседы в основном с новыми организациями и т. д.

Внимание! С 1 января 2019 года МРОТ изменится. Сверьтесь с новой минималкой в вашем регионе>>

Компании предпочитают не спорить с ИФНС и придерживаются безопасного уровня зарплат. Если компанию все же позвали на комиссию, то, вероятнее всего, налоговики уже заподозрили у нее конвертные схемы. Просто ради профилактической беседы работодателей звать не будут.

Есть и плохая новость. Компанию теперь могут обвинить в конвертных схемах из-за мелочей. Чтобы доказать махинации, инспекторы хитрят: неделями мониторят интернет, притворяются соискателями. Ревизоры даже готовы заплатить тем, кто донесет на работодателя. УНП выяснила, на чем попадаются компании

Сегодня последний день сдачи СЗВ-М за октябрь

Главная поправка в том, что с 1 октября отчеты СЗВ-М недостаточно просто направить в фонд. Вы должны получить квитанцию о том, что ПФР принял отправленный отчет. В противном случае отчет считается непринятым, следовательно – несданным. За что будет штраф.

Чтобы успешно сдать отчет, читайте рекомендации экспертов и чиновников фонда>>

Полезные документы для подготовки СЗВ-М за октябрь 2018 года

Актуальный бланк СЗВ-МСкачать Пример заполнения отчетаСкачать образец Изменения по СВЗ-МНовые правила

14 ноября

ЦБ отозвал лицензию у двух банков


Список банков, лишенных лицензии в 2018 годуСкачать бесплатно

Отзыв лицензии у ПАО РАКБ «МОСКВА» обусловлен неоднократными нарушениями нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в части корректности направлявшихся в уполномоченный орган сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю.

Одновременно Банк России аннулировал лицензию ПАО РАКБ «МОСКВА» на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. 

В деятельности «УМ-Банк» ООО прослеживались признаки недобросовестного поведения руководства, а именно они выводили ликвидные активы с ущербом для интересов кредиторов и вкладчиков. Информация о проводившихся банком операциях, имеющих признаки совершения уголовно наказуемых деяний, будет направлена Банком России в правоохранительные органы.

Лицензия на осуществление «УМ-Банк» ООО профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг также отозвана.

Оба банка является участниками системы страхования вкладов. Выплаты начнутся не позднее 28 ноября 2018 года, сообщило АСВ. 

Новые формы 2-НДФЛ

Новые формы справок приведены в приложении № 1 и приложении № 5 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18:

  • первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, представляющих отчетность в ИФНС на бумаге;
  • вторая форма - справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами работникам по их заявлениям для представления по месту требования.

Машиноориентированная форма 2-НДФЛСкачать бесплатно

2-НДФЛ для выдачи сотрудникамСкачать бесплатно

Машиноориентированную форму ввели для того, чтобы налоговая смогла оптимизировать процесс обработки данных полученных от работодателей. Процесс приема и обработки данных должен ускориться, а время подтверждения прав на налоговые вычеты работников - сократиться.

На работодателях, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы. 

Форма же справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

Пора готовить график отпусков на 2019 год

График составьте по желанию работников, но с учетом трех особенностей:

  1. проверьте, чтобы сотрудники одного подразделения брали отпуска по очереди. Иначе летом отделы могут просто опустеть.
  2. для сотрудников бухгалтерии спланируйте отпуска с учетом новых сроков отчетности.
  3. не забудьте о работниках, которые вправе взять отпуск в удобное время — несовершеннолетние, беременные сотрудницы и многодетные родители.

Что еще проверить в графике на будущий год, мы показали на образце заполнения график отпусков на 2019 год>>

С приказом о графике отпусков ознакомьте всех работников под роспись, иначе он не будет для них обязательным.

За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП).

Как аудиторы будут сообщать о подозрительных операциях своих клиентов

Напомним, что у аудиторов появилась обязанность уведомлять Росфинмониторинг, если при оказании аудиторских услуг они выявили у аудируемого лица подозрительные сделки.

За неуведомление Росфинмониторинга о подозрительных сделках аудиторов буду наказывать в соответствии с ФЗ № 307. Но порядок действий аудитора при подозрении на сомнительную сделку не был определен. 

Из Постановления №1332 стало понятно, что информацию аудиторы должны представлять в Росфинмониторинг в электронной форме через личный кабинет либо на флешке.

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут

Уже известно, какие правила для малого бизнеса начнут действовать с 1 января 2019 года. В Минфине также разработали планы по налоговой политике на 2019–2021 годы.

Одно из главных изменений с начала 2019 года для УСН – Минфин не собирается продлевать льготы по взносам для большинства компаний на спецрежимах. До сих пор многие компании на упрощенке платили взносы только в ПФР по тарифу 20 процентов. Тариф платежей в ФОМС и взносов на материнство был нулевым (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК). В НК прописали 61 вид деятельности, которые должны быть основными, чтобы при упрощенке использовать пониженные тарифы (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). Дополнительное условие — доходы не больше 79 млн руб.

Для компаний производственной и социальной сферы продлевать действие пониженной ставки взносов не будут. Минфин сообщил, что в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы таких планов нет (письмо от 01.08.2018 № 03-15-06/54260). Не упомянули в документе и сохранение льготы для аптек на ЕНВД. Значит, все эти компании с 1 января начнут платить взносы по 30, а не по 20 процентов.

Пониженный тариф в 2019 году останется только у благотворительных и некоммерческих организаций на упрощенке.

Узнать все изменения с 2019 года

За новую ставку НДС надо заплатить уже в этом году

Предупредите руководителя, что потребуется за плату перепрошить ККТ. С 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20 процентов. А ставка налога — обязательный реквизит чека (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если аппарат отразит неверный показатель, инспекторы могут оштрафовать директора на сумму до 3 тыс. руб., а организацию — до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Производители ККТ уже подготовили новое программное обеспечение, которое можно установить заранее.

Производители касс рассказали, что договоры на обслуживание обычно не включают переустановку программного обеспечения. Поэтому, чтобы работать с кассой в новом году, надо заплатить за настройку техники.

В среднем стоимость прошивки одного аппарата — 1500 руб. Но региональные поставщики и сервисные центры вправе установить другие тарифы. Производители касс рассказали, что сотрудники техобслуживания устанавливают новое обеспечение дистанционно. Например, при бесперебойной работе интернета прошить кассы компании АТОЛ можно за 15–30 минут.

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. УНП подготовила чек-лист о переходе на новую ставку, где рассказала, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы.

Чек-лист для главбуха: как перейти на новую ставку НДССкачать бесплатно

Налоговики переместились в сеть и ищут компромат на сайтах компании

Контролеры признались, что в каждой инспекции есть налоговики, которые работают только в интернете. Они разыскивают в сети номинальных руководителей, ищут незадекларированное имущество, теневые доходы компаний.

Например, из-за контактов на сайте налоговики могут заподозрить, что организация - однодневка. УНП выяснила, как написать данные, чтобы не вызвать подозрений

Также проверка сайта может обернуться ревизией трудинспекторов. УНП рассказала, какие сведения о сотрудниках опасно публиковать

Что еще инспекторы проверяют на сайте

Ссылка для подписчиков газеты "УНП"

13 ноября

Установлен перечень документов для подтверждения ставки 0% по НДС

Чтобы резидентам территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР), а также резидентам свободного порта Владивосток подтвердить право на применение ставки 0 % по НДС, помимо контрактов и таможенной декларации, нужно представить копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента ТОР или свободного порта Владивосток, выданного управляющей компанией, определенной Правительством РФ. Такие правила установлены Федеральным законом N 405-ФЗ. Он был опубликован 12 ноября 2018 года.

Изменения вступают силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

С текстом Федерального закона N 405-ФЗ можно ознакомится по ссылке.

Закон №405 - ФЗ от 12.11.18Скачать бесплатно

У главбухов требуют очередной отчет на предпенсионеров

Центры занятости проводят опросы предпенсионеров. Это проще делать через работодателей. Организации получают письма от центров, в которых они просят, чтобы предпенсионеры заполнили анкеты. Центры интересуются только мужчинами 1959-го и женщинами 1964 года рождения.

Как выглядит анкетаСкачать бесплатно

Сотрудников просят ответить на 10 вопросов. Например, по какой специальности они работали, хотят ли пройти профессиональное обучение. В конце анкеты сотрудник должен будет записать контактный телефон. Ф. И. О. сотрудника в анкете писать не требуют. Центр занятости не узнает из анкеты, кто отвечал на вопросы, данные обезличенные. Поэтому согласие работника на их передачу брать не нужно.

Анкеты необходимо отсканировать и направить на электронную почту в центр занятости. Адрес почты будет в запросе. Анкеты можно принести в центр и на бумаге.

Центрам занятости нужна информация, чтобы определить потребность в профессиональном обучении и дополнительном образовании. Минтруд подготовил проект, согласно которому предпенсионеров будут бесплатно переобучать. Из бюджета на это выделят деньги. Центры занятости и определяют, сколько человек смогут пройти обучение.

Напомним, что из-за повышения пенсионного возраста, у главбухов прибавилось обязанностей. Начиная с 1 октября, они должны сдавать ежеквартальные отчеты в центры занятости>>