Свежий номер

Что нового

Новости налогового планирования

20 июня

Как посчитать земельный налог при продаже участка

Налоговая привела расчетный пример: на 1.01.2018 кадастровая стоимость участка составляет 10 млн рублей. Сведения в связи с изменением вида разрешенного использования внесены в ЕГРН 16.02.2018. После этого кадастровая стоимость составила 8 млн. Дата прекращения права собственности - 23.03.2018. Налоговая ставка - 1,5%.

В данном примере исчисление земельного налога за 2018 год будет производиться путем суммирования:

  • произведения кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января 2018 года (10 млн) на КВ (3 мес./12 мес.), на КИ (2 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100,
  • произведения измененной кадастровой стоимости земельного участка (8 млн) на КВ (3 мес./12 мес.), на КИ (1 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100.

Такой же порядок применяется при исчислении сумм авансовых платежей, если необходимо одновременно применять коэффициенты КВ и КИ, значение каждого из которых отлично от единицы.

Напоминаем, что для заполнения декларации по земельному налогу вам понадобятся контрольные соотношения (см. ссылку ниже). Новая редакция вступила в силу 2 июня. Также обращаем внимание, что за несвоевременную или неполную уплату земельного налога предусмотрен штраф - 20 % от неуплаченной суммы. Чтобы этого избежать смотрите сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами.

Материалы для скачивания:

Подборка интересных материалов:

Когда компании могут применять бумажные бланки строгой отчетности

Как следует из статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях используется ККТ, которая считается автоматизированной системой для БСО. Сейчас никаких автоматизированных систем для БСО, о которых говорится в законе, фактически нет.

Налоговая отмечает, что автоматизированная система для БСО применяется только при проведении расчетов наличными или электронными средствами платежа за оказанные услуги. При этом ККТ, которая не считается автоматизированной системой для БСО, такого ограничения не имеет и может применяться при расчетах как за товары, так и за услуги.

В то же время организации и ИП, которые оказывают услуги населению (за исключением организаций и ИП в сфере общественного питания, с работниками которых заключены трудовые договоры), могут не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, который прописан в законе  № 54-ФЗ до 01.07.2019.

Таким образом, после 01.07.2019 организация при оказании услуг населению обязана применять ККТ, в том числе являющуюся автоматизированной системой для БСО, которая соответствует требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом указания на кассовом чеке (БСО) обязательных реквизитов.

Актуальный реестр онлайн-касс

Напомним, при работе с наличными организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (лимит остатка в кассе, лимит расчетов и т.д.) и документального оформления операций. Все о кассовой дисциплине в 2018 году, порядке ведения кассовых операций и изменениях читайте в статье – Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций. 

Читайте также:


 

На какую дату учитывать электронные документы

Расходы включаются  в базу по налогу на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделки. Дата перечисления денег здесь роли не играет.

Минфин уточняет, что если первичный документ, который подтверждает расходы, составлен в электронном виде, дата признания расходов в «прибыльных» целях  - это дата составления такого электронного документа.

Материалы для скачивания:

Подборка статей по теме:

В требовании налоговиков может и не стоять подпись

Налоговая служба считает, что отсутствие реквизита "подпись должностного лица" не нарушает права налогоплательщиков. Вся остальная информация в требовании позволяют получить все необходимое - размер задолженности, основания ее взимания, сроки погашения, правовые последствиях и т.д. 

ВС РФ поддержал позицию инспекции. Сведения, которые указаны в статье 69 НК РФ, включены в формы требований об уплате налога. Отсутствие подписи должностного лица налоговой инспекции не ограничивает права налогоплательщиков на судебную защиту и на получение информации о размере задолженности перед бюджетом.

Чтобы не получить требование от налоговиков, необходимо вовремя сдавать отчетность и перечислять налоги в бюджет в полном объеме. В июле все налогоплательщикам предстоит отчитаться по итогам полугодия. Узнать сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года, а также скачать актуальные бланки и образцы заполнения отчетов вы можете в статье – Отчетность за 2 квартал 2018 год: сроки сдачи (таблица).

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

Подборка актуальных статей:

Загранпаспорт и водительское удостоверение подорожают

Нововведения в законе о госпошлинах (текст проекта и пояснительная записка)

Скоро госпошлина за заграничный паспорт нового образца составит 5000 рублей за взрослого, и 2500 рублей за ребенка до 14 лет.

Кроме того, новые поправки введут отдельную госпошлину за регистрацию транспортных средств и выдачу свидетельства о регистрации из материалов на пластиковой основе нового поколения в размере 1 500 рублей.

Национальное водительское удостоверение из материалов на пластиковой основе нового поколения  будет стоить 3 000 рублей.

Водительское удостоверение на обычной пластиковой основе (не нового поколения) по-прежнему обойдется в 2 000 рублей.

Читайте также:

Изменились правила охраны труда

Новый приказ установил государственные нормативные требования к охране труда при организации и проведении окрасочных работ.

К подобным работам относятся:

  • подготовка окрасочных материалов и поверхностей под окраску;
  • нанесение лакокрасочных материалов и порошковых полимерных красок;
  • сушка и обработка поверхностей лакокрасочных покрытий.

Все работодатели (организации и ИП) обязаны выполнить новые правила, если у них в штате есть работники, которые занимаются окрасочными работами. Новый документ вступит в силу с 9 сентября 2018 года.

Напоминаем, что в трудовом законодательстве в 2018 году уже произошло много изменений. Например, составлены новые проверочные листы ГИТ на 2018 год. Подробнее как их применять, читайте в статье>>

Подборка интересных статей:

Как планируют повышать пенсионный возраст: таблица по годам

Повышение пенсионного возраста (текст законопроекта и пояснительная записка)

18 июня Госдума уже приняла к обсуждению проект и опубликовала текст Федерального закона о повышении возраста выхода на пенсию для мужчин и женщин.

С 2019 года возраст будет повышаться с шагом в 6 месяцев. Таким образом, новый пенсионный возраст 65 лет для мужчин изменится к 2028 году, а для женщин и 63 года только к 2034.

Кроме длительного перехода к новому пенсионному возрасту предусмотрено послабление: граждане с большим стажем (для мужчин - 45 лет, для женщин - 40) смогут выйти на пенсию на два года раньше. Льготы на досрочные пенсии, которые действуют сейчас, сохранятся.

Таблица выхода на пенсию с 2019 года

Мужчины

Женщины

Год рождения

Во сколько лет выйдет на пенсию/в каком году

Год рождения

Во сколько лет выйдет на пенсию/в каком году

1958

60/2018

1963

55/2018

1959

61/2020

1964

56/2020

1960

62/2022

1965

57/2022

1961

63/2024

1966

58/2024

1962

64/2026

1967

59/2026

1963

65/2028

1968

60/2028

1964

65/2029

1969

61/2030

1965

65/2030

1970

62/2032

1966

65/2031

1971

63/2034

Подборка актуальных статей:

19 июня

Закон о повышении НДС до 20 % примут до конца весенней сессии

Изменения в НДС

Правительство рассчитывает направить дополнительные доходы от повышения НДС на социальные нужды: пополнение пенсионной системы, здравоохранение, образование. 

Первое чтение законопроекта пройдет 3 июля.

Напоминаем, что в 2018 году для юридических лиц в налогообложении НДС было много изменений. Подробный список читайте в статье>>

Читайте также:

Карты иностранных банков попадут под усиленный контроль

Изменения в работе с иностранными картами

Контролировать будут карты, которые выпущены в странах "зоны повышенного внимания". Этот список будет утверждаться Росфинмониторингом.

По мнению Правительства, расширение перечня операций для обязательного контроля позволит проводить анализ финансовых потоков, чтобы выявить схемы финансирования террористической и экстремистской деятельности.

В запрещенный список стран попадут государства, которые уже находятся под пристальным вниманием ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Кроме того, в каждом банке и сейчас есть черные списки стран, любые операции с которыми могут быть отклонены самой кредитной организацией. В таких списках значатся Иран, Ирак, Ливия, Сирия и т.п.

Кредитные организации проверяют значительное количество данных у компаний. К примеру, они участвуют в контроле валютного законодательства. Чтобы операции с иностранными контрагентами проходили без сбоев, читайте про все изменения>>

Изменения валютного законодательства с 01.03.2018

Подборка статей по теме:

Госдума рассмотрит проект об отмене госпошлины за регистрацию юрлиц и ИП

Проект подготовлен во исполнение январских  поручений Правительства РФ, которые предписывают отмену госпошлины при регистрации юрлица или ИП. В случае принятия проекта будет также отменена госпошлина за регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, регистрацию ликвидации юрлица.

Новый "беспошлинный" порядок будет действовать только при подаче документов на регистрацию в электронной форме.

Принятие поправок в Налоговый кодекс РФ запланировано на 1 января 2019 года.

Напоминаем, что при регистрации новой компании очень важно выбрать правильный вид экономической деятельности по классификатору ОКВЭД. Будьте внимательны, в 2018 году он изменился.

ОКВЭД 2018 классификатор с расшифровкой

Читайте также:

Когда нужно использовать старый бланк счета-фактуры

В 2017 году бланк счета-фактуры изменялся дважды. Поэтому сейчас, исправляя прошлогодний документ, проверьте его форму.

Если счет-фактура, в который вносятся изменения, был составлен, в июне 2017 года, исправленный документ должен быть оформлен на бланке, действовавшем до 01.07.2017. А при исправлении документа, который оформили с 01.07.2017 по 01.10.2017, исправленный счет-фактура оформляется на бланке с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

Актуальный бланк счета-фактуры (скачать)

Напомним, что декларацию по НДС в инспекцию представляют ежеквартально плательщики налога, агенты, а также лица, не имеющие обязанности платить налог, если выставляли контрагентам счета-фактуры с указанной суммой налога. Сроки сдачи декларации смотрите здесь>>

Читайте также:

Налоговый кодекс дополнят неналоговыми платежами

В данном случае речь идет о сборах и обязательных платежах, которые с юридической точки зрения налогами не признаются, но близки к налогам и имеют с ними много общих признаков.

Например, к таким неналоговым платежам можно отнести портовые сборы, экологические платежи, утилизационный сбор.

В Минфине рассчитывают, что новые поправки вступят в силу с января 2019 года.

С начала 2018 года уже вступило в силу много налоговых изменений. Обо всех них подробно читайте в статье>>

 Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Подборка интересных статей:

Бухбаланс в Росстат скоро сдавать не придется

Проект внесет изменения в Закон о бухучете. Он отменит необходимость сдавать баланс в органы статистики.

Бухгалтерскую отчетность нужно будет подавать только налоговикам и только в электронном виде. Это исключит дублирование функций двух ведомств.

Законопроект предусматривает введение новых правил с января 2020 года.

Напомним, что с 1 января 2018 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве РФ, которые повлияли на работу бухгалтеров. Все поправки смотрите в статье – Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Актуальные формы отчетности 2018 

Читайте также:

20 июня - срок подтверждения освобождения от НДС

До 20 июня включительно сообщите налоговикам, если с начала этого месяца вы применяете освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.

При освобождении в течение предыдущих 12 месяцев, в этот же срок:

  • подтвердите право на освобождение — выписками из книги продаж, бухгалтерского баланса или КУДИР;
  • сообщите в налоговую, продляете ли вы освобождение еще на 12 месяцев или отказываетесь от него.

Заявление на освобождение от НДС

Подборка актуальных статей:

18 июня

Правительство откажется от балльной пенсионной системы

С 2019 года размер пенсии должен составлять не менее 40 процентов от заработной платы. Правительство считает, что это должно стать индивидуальным расчетом.

Аудиторы Счетной палаты уже много раз отмечали, что система баллов для расчета пенсий неясна для граждан.

Напоминаем, что в трудовом законодательстве в 2018 году уже произошло много изменений. Например, составлены новые проверочные листы ГИТ на 2018 год. Подробнее как их применять, читайте в статье>>

Подборка интересных статей:

Чиновники рассказали, как учесть в расходах отдых сотрудников

Чтобы у налоговиков не было лишних вопросов к расходам, которые связаны с оплатой отпуска семье работника, заключите договор с турагентом или туроператором.

При заключении договора напрямую с исполнителем туруслуг (отель, перевозчик) работодатель может получить от налоговой претензии и доначисленные налоги.

Как рассчитать отпускные в 2018 году, читайте в статье>>

Как рассчитать среднюю заработную плату 

Подборка статей по теме:

В Госдуму внесен законопроект о понижении страховых взносов

Изменения в НДС   Распределение страховых взносов

Внесенные законопроекты предусматривают:

  • повышение ставки НДС с 18% до 20%;
  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение тарифа страховых взносов в ПФР в размере 22%.

Напоминаем, что в 2018 году для юридических лиц в налогообложении НДС было много изменений. Подробный список читайте в статье>>

Читайте также:

Появится новый федеральный стандарт о документах в бухучете

Проект нового стандарта

Изменятся требования к бухгалтерским документам. Проект нового стандарта «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» разработал Минфин. Документ можно найти на minfin.ru > «Документы» > «Дата публикации: 31.05.2018». Поправки разъяснят некоторые вопросы в работе главбухов, но сильно не поменяют ее.

Сейчас компании в первую очередь ориентируются на Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ, когда ведут учет. Новый стандарт не будет ему противоречить. Напротив, в проекте установили, что документы бухгалтерского учета должны соответствовать закону о бухучете.

Поправки позволят компаниям оформлять несколько связанных операций одним первичным документом. Это уменьшит документооборот и снизит нагрузку на бухгалтерию.

Новый документ устанавливает дополнительные требования по сравнению с ГК. По стандарту финансовые обязательства компании не будут действительными без подписи главбуха. А ГК не требует подписи бухгалтера, чтобы признать обязательство действующим (п. 1 ст. 160 ГК).

Когда поправки вступят в силу, электронные документы можно будет исправлять двумя способами>>

Читайте также:

Должники не получат скидку на травматизм

В Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ внесены изменения. 

В старой редакции правил говорилось, что скидки устанавливают на основании представляемых страхователями утвержденных ежеквартальных расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Эти расчеты подтверждают, что у компании нет задолженности. Не должно быть долгов и на дату подачи заявления об установлении скидки.

Расчет скидки к страховому тарифу возможен только после вступления в силу значений основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год, утверждаемых постановлением ФСС РФ по согласованию с Минтруда России.

Бланк заявления об установлении скидки по взносам на травматизм

Читайте также:

Дополнен список фискальных накопителей

Налоговая служба ведет перечень моделей фискальных накопителей, которые разрешено устанавливать в ККТ.

В реестр добавлена модель ФН-1.1 исполнение Ав36-2. Сроки действия ключей: 13, 18 и 36 месяцев.

Реестр фискальных накопителей (на 06.06.18)

Напомним, при работе с наличными организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (лимит остатка в кассе, лимит расчетов и т.д.) и документального оформления операций. Все о кассовой дисциплине в 2018 году, порядке ведения кассовых операций и изменениях вы узнаете из этой статьи – Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций. 

Подборка статей по теме:

15 июня ЦБ решил, что будет с ключевой ставкой

Банк также пересмотрел прогноз инфляции в сторону увеличения с учетом предлагаемого повышения НДС в 2019 году. В ЦБ РФ считают, что такая мера может повлиять на рост потребительских цен уже в текущем году.

Инфляция в 2018 году прогнозируется на уровне 3,5–4 %, а в 2019 году ожидается краткосрочное повышение до 4–4,5%. Темпы роста потребительских цен вернутся к 4 % в начале 2020 года.

В будущем Центробанк примет решение по ключевой ставке, оценивая инфляционные риски, динамику инфляции и развитие экономики относительно прогноза.

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2018 году: таблица

Следующее заседание совета директоров Банка России по поводу уровня ключевой ставки запланировано на 27 июля 2018 года.

Подборка интересных статей:

15 июня

Центробанк лишил лицензии «Банк Воронеж»

Список банков, лишенных лицензии в 2018 году

"Банк Воронеж" попал под отзыв лицензии из-за участия в схемах по замещению активов, чтобы скрыть свое реальное финансовое положение. Это привело к образованию большого объема сомнительных активов. Помимо этого руководство банка пыталось вывести средства из банка.

Банк занимал 211-е место в банковской системе России.

АО "Банк Воронеж" участник системы страхования вкладов. Выплаты клиентам банков начнутся не позднее 29 июня 2018 года.

Статьи по теме:

НДС вырастет до 20 процентов

Проект о повышении НДС может быть внесен на рассмотрение уже сегодня, одновременно с проектом о повышении пенсионного возраста.

По словам премьер-министра, бизнес должен помочь государству выполнить указ об увеличении пенсионных выплат. 

При этом льготная ставка налога в 10 процентов пока будет сохранена.

Напоминаем, что в 2018 году для юридических лиц в налогообложении НДС было много изменений. Подробный список читайте в статье>>

Подборка статей по теме:

Переплату за аренду можно учесть как доход

В случае, по которому было принято судебное решение, арендатор заключил с органами государственной власти договор аренды земельного участка. Однако арендная плата по договору была выше максимальной допустимой по законодательству суммы. Налогоплательщик обратился в суд. По решению суда арендодатель вернул часть платы арендатору. Налоговая решила, что арендатор должен уменьшить завышенные расходы.

ФНС России пришла к выводу, что арендатор учитывал расходы, исходя из условий договора и первичных учетных документов. Он не мог уменьшить арендную плату в одностороннем порядке. Причин для внесения изменений в расходы за прошлый период нет. Значит при вступлении в силу решения суда о взыскании переплаты, у налогоплательщика возникает внереализационный доход. 

Если вы не арендуете имущество, а имеете в своей собственности, за него нужно платить налог. Как заполнить декларацию и по каким ставкам рассчитывать, читайте в статье>>

Материалы для скачивания:

Вам также будет интересно:

Скоро вы начнете получать смс от ФСС

Услуга заключается в том, что на телефон работодателя будут приходить смс-оповещения о наступающих сроках сдачи отчетности  и изменении платежных реквизитов.

Для подключения нужно заполнить специальную анкету в отделении ФСС.

На данный момент смс-информирование работодателей уже можно подключить в Амурской, Воронежской, Орловской, Ивановской, Калужской, Архангельской, Ярославской, Астраханской, Саратовской, Курской и Кемеровская областях, а также в Еврейской АО и Республике Марий Эл. В этом году планируется расширить список регионов.

Напомним, ФСС также участвует в пилотном проекте по прямым выплатам пособий. В 2018 году в нем участвует 39 субъекта РФ. Чтобы верно рассчитать пособия, вам понадобится величина МРОТ. Она изменилась с 1 мая 2018 года.

Материалы для скачивания:

Читайте также:

Какие документы помогут уменьшить прибыль на расходы подотчетников

По правилам НК РФ, организации могут учесть в расходах только экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, которые направлены на получение дохода (п.1 ст. 252 НК РФ).

Перечень документов, которые необходимо приложить к авансовому отчету, не установлен. Обычно к ним относятся первичные и платежные документы (например, чек ККТ или бланк строгой отчетности).

Материалы для скачивания:

Подборка статей по теме:

ИП могут не платить налог на имущество

Налоговая льгота по налогу на имущество для ИП, которые применяют спецрежим, установлена начиная с 2018 года.

Если раньше предприниматели должны были представить в инспекцию заполненное заявление на льготу и подтверждающие документы, то с 1 января 2018 года достаточно только заявления.

Форма заявления на получение налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Заявление на льготу скачать бесплатно

Подборка актуальных статей:

НДФЛ с премий за год и за месяц начисляйте по-разному

При ежемесячной выплате премии дата получения дохода - последний день месяца, за который начисляются премиальные. Если премия выплачивается по итогам года или в виде единовременного поощрения, то берется фактическая дата выплаты.

Например, если премия за май будет выплачена 20 июня, то датой ее фактического получения будет считаться 31 мая, а НДФЛ нужно будет перечислить не позднее 21 июня.

Соответственно, если единовременная премия выплачена 20 июня 2018 года, то именно 20 июня  - дата фактического получения дохода.

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, смотрите актуальные КБК НДФЛ 2018 за сотрудников. Все коды, а также образец заполнения платежки, можно скачать по ссылкам ниже.

Материалы для скачивания:

Вас также заинтересует:

Способ обнуления базы по взносам

После преобразования в другую организационно-правовую форму возникает новое юрлицо. При формировании страховой базы НК РФ не предусматривает преемственность. Поэтому не учитывайте более ранние выплаты сотрудникам в новой компании.

Если такое преобразование произошло во 2 квартале, то на титульном листе РСВ по преобразованной организации в поле «Расчетный (отчетный) период» за полугодие нужно указать код 31, за девять месяцев — 33, за год — 34.

Материалы для скачивания:

Читайте также:

Когда не подействует освобождение от имущественного налога

Освобождением можно воспользоваться только случае, когда ОС прямо поименовано в Классификации по амортизационным группам (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).

Если объекта в ней нет и в соответствующую группу амортизации организация определила его самостоятельно, исходя из срока полезного использования, который установлен на основании технических условий или рекомендаций изготовителя, имущественный налог нужно платить.

Материалы для скачивания:

Подборка актуальных статей: