Свежий номер

Что нового

Новости налогового планирования

18 января

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

Документы для выдачи сотрудникам при увольнении делятся на обязательные и по запросу сотрудников (табл. 1) 

Обязательные документы  По запросу сотрудника 
Бумажная трудовая или форма СТД-Р  Справка 2-НДФЛ 
Документы о стаже:  Справка о среднем заработке 
Выписка из раздела 3 РСВ Выписка из СЗВ-СТАЖ Выписка из СЗВ-М Справка о заработке за 2 года Документы, связанные с работой – о приеме, увольнении, премировании 

 

Обязательные документы. Что меняется.

Бумажная трудовая или форма СТД-Р. Если сотрудник уже определился, что хочет вести трудовую деятельность в электронной трудовой и вы уже выдали ему бумажную трудовую, при увольнении выдайте ему справку СТД-Р. Если сотрудник еще не определился – выдайте на руки трудовую книжку и в дополнение к ней форму СТД-Р. Главное – не ошибитесь в формулировке при увольнении. Например, в программе «БухСофт» автоматически показывается правильная формулировка для трудовой.

Выдача справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих увольнению.

Сроки выдачи справки о сумме заработка такие же как сроки выдачи трудовой книжки, справка выдается в день увольнения. При невозможности выдать справку в день увольнения работодатель обязан, как и в случае с трудовой книжкой, направить по почте уведомление о необходимости явиться за справкой или дать согласие на отправку справки почтой.

Документы о стаже работника. 

Подготовьте сотруднику выписки из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и из Раздела 3 РСВ. Для формы СЗВ-М отчетный период будет совпадать с месяцем увольнения, для Раздела 3 РСВ это будет квартал, в котором уволен сотрудник, а для формы СЗВ-СТАЖ отчетным периодом будет текущий год. В учетной программе БухСофт, после оформления увольнения, автоматически формируется комплект справок. (рис. 2)

Сформировать комплект справок

Выдача документов по запросу сотрудников. 

По письменному заявлению работника работодатель должен выдать запрашиваемые документы в течение трех рабочих дней. Это могут быть копии приказов о приеме, переводах, увольнении, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Выдача справки в службу занятости.

Справка в службу занятости для получения пособия по безработице выдается не позднее трех рабочих дней со дня получения заявления от работника. Унифицированной формы нет, но есть рекомендованная форма справки о среднем заработке. Вы можете подготовить форму справки самостоятельно или скачать образец в программе БухСофт. Если справку не выдать вовремя или оформить некорректно, то при обращении работника в суд с большой долей вероятности придется возмещать бывшему работнику недополученное пособие, а также суммы судебных издержек и морального вреда. Cкачать справку в службу занятости Также в день увольнения выдается Справка о доходах и суммах налога физического лица (обновленная форма 2-НДФЛ для выдачи на руки). Эту справку выдают по письменному заявлению работника. Программа БухСофт автоматически сформирует 2-НДФЛ при увольнении сотрудника. на правах рекламы

17 января

Власти меняют правила неналоговых проверок

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Правительство продолжает реформу контрольно-надзорной деятельности. Чиновники хотят убрать часть проверок, а требования по другим сделать более актуальными. Например, по ревизиям МЧС, Роспотребнадзора, ГИТ и др. По ним создадут единый реестр, который будет вести Генпрокуратура. Реформа не коснется налоговых, полицейских и банковских проверок.

Чиновники придумали новые виды контроля. Кроме выездных проверок будет еще семь вариантов. Например, появится рейд, документарная проверка, инспекционный визит, мониторинговая закупка и др. На них у контролеров будут разные полномочия. Например, в рейде инспекторы вправе будут проводить экспертизу, а по инспекционному визиту нет. Перечень допустимых действий прописан к каждому виду контроля.

Будет больше причин не пускать контролеров на свою территорию. Реформа предполагает, что все сведения о действиях инспекторов должны отражаться в режиме реального времени в информационных системах, например в едином реестре проверок. Если данных нет, контролера можно не пускать на объект, а все мероприятие потеряет юридическую значимость.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы главбух возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Победные аргументы коллег мы собрали в обзоре.

Когда главбух не обязан возмещать ущерб

Стало известно, как можно будет избежать встреч с контролерами. Для этого придумали процедуру самообследования. Компания будет заполнять анкету и загружать подтверждающие документы на сайт ведомства. Если все пройдет успешно, организация получит специальный документ. Он будет действовать три года и позволит избежать плановых проверок. Но документ могут аннулировать, если найдут нарушения на внеплановой ревизии.

Новые правила облегчат жизнь компаниям, которых контролеры отнесут к низкой категории риска. Минимизировать встречи с теми, кто ведет бизнес добросовестно, — одна из задач реформы. Для этого организации и предпринимателей поделят на шесть категорий риска. У каждого надзорного органа будет своя шкала «порядочности». Если компанию отнесут к самой низкой группе риска, она вообще избежит плановых проверок.

Уменьшить негативные последствия визита контролеров поможет еще одно новшество — предостережение. Если ведомство заподозрит, что компания может совершить негрубое нарушение, ее предупредят об этом.

Законопроект о реформе только внесли в Госдуму, но чиновники планируют ввести новые правила с 2021 года. Как только депутаты окончательно примут документ, редакция "Учет. Налоги. Право" его прокомментирует.

17 января

Минфин разрешил сэкономить на упрощенке

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Изменения в специальных налоговых режимах в 2020 году

В 2020 году многие компании и предприниматели потеряют право на вмененку. Под спецрежим не будет подпадать продажа товаров с обязательной маркировкой (абз. 12 ст. 346.27 НК). А часть муниципалитетов ограничила или вовсе отменила ЕНВД с 2020 года.

Компаниям выгоднее перейти на упрощенку. Но при объекте «доходы минус расходы» возникает вопрос учета затрат в переходный период. Ситуацию разобрали в Минфине.

Финансисты считают, что старые расходы компании вправе учесть, но есть условия. Уменьшить налоговую базу можно, если в период вмененки вы получили и оприходовали товары, но оплатили и продали их после смены спецрежима. Траты учитывайте по мере реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).

Признать расходы не получится, если на ЕНВД вы оприходовали и полностью оплатили товары. Не важно, успели вы их продать или нет (ст. 346.25 НК).

Пока Минфин выпустил разъяснения письмом. Редакция "Учет. Налоги. Право" узнала, что уточняющие поправки в НК планируют внести и в Госдуму.

К сведению: в 2020 году планируется ввести переходный режим по упрощенке на случай, если компании будут превышать установленные лимиты по доходам и средней численности. Как работать на спецрежиме с учетом новых правил, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Читать подробности про новые правила по УСН

17 января

Станет проще возвращать переплату взносов

Общие и пониженные ставки страховых взносовСкачать таблицу тарифов

С каких выплат начислить взносы, а с каких нет: подборка ситуаций

Поправки в статьи 78 и 79 НК предполагают возврат взысканных или уплаченных платежей, так как сейчас налоговики не возвращают излишки на пенсионное страхование. И оправдываются тем, что, по сообщению ПФР, сведения об этих суммах уже разнесены по индивидуальным счетам. Их вернуть нельзя.

Финансисты предлагают обновить нормы так, чтобы налоговики следовали разъяснениям Конституционного суда (постановление от 31.10.2019 № 32-П). Излишки взносов можно вернуть полностью: солидарную и индивидуальную части тарифа, если работник еще не вышел на пенсию. Если же застрахованный стал пенсионером, можно вернуть солидарную часть. Это не нарушает его право на пенсионное обеспечение. Такой подход сможете применять к взносам, перечисленным как до 2017 года, так и после.

Стало ясно, как увеличатся фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование для предпринимателей. Минфин определил значения с 2021 по 2024 год включительно. Все подробности читайте в статье "Минфин показал, как вырастут взносы за пять лет".

17 января

Разрешат продлевать срочные трудовые договоры

Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве в 2020 году

Когда ждать трудовую инспекцию: список оснований для ревизии

Норма распространится не на все случаи, а лишь когда выполняются условия: продлеваете договор впервые, не меняете основания, его общий срок не свыше пяти лет и прежний контракт еще не истек. Также потребуется заявление от работника с просьбой продлить договор или же сами направьте уведомление в произвольной форме.

Пока поправки не приняли, срочные контракты не продлевайте. Так можно поступать только в отношении беременных или сотрудниц в отпуске по беременности и родам, а также с научно-педагогическими специалистами, которые работают по конкурсу (ст. 261, 332, 336.1 ТК).

Напоминаем, что в 2019 году стало ясно, как платить работникам и предоставлять им дни отдыха. Больше работников в любое удобное для них время могут взять отпуск, дни диспансеризации. Необходимо полностью выдавать зарплату за первую часть месяца. Перепишите условия в договорах, чтобы работать без штрафов от трудинспекторов. Узнайте, что поменять в трудовых договорах

16 января

В России отменят систему ЕНВД

"Мы не рассматриваем возможность продления, потому что ЕНВД оказался не самым эффективным с точки зрения работы режимом. Через ЕНВД, мы видим, происходит существенное уклонение от уплаты налогов", - заявил министр финансов.

Как доказать, что законно применяете ЕНВД

В ближайшее время Минфин и ФНС начнут разъяснительную работу с плательщиками ЕНВД по переходу на другие налоговые режимы. Будут подготовлены необходимые разъяснения для бизнеса, который сейчас работает в этом режиме.

Напомним, ЕНВД разрешено применять в России до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). 

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 года.

16 января

Станет проще предоставлять отпуск «с завтрашнего» дня

Скачать образец графика отпусков

Компанию могут оштрафовать за отпуск сотрудника: узнать когда

Сейчас работодатели опасаются штрафа за нарушение сроков выплаты отпускных. Ведь если сотруднику нужно незамедлительно уехать, заранее выдать отпускные не получится (ст. 136 ТК, ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Впредь таких сложностей не будет.

Поправки в ТК разрешат оплачивать отпуск не позднее трех рабочих дней, как сотрудник подал заявление. Стороны смогут сами договориться о сроках выплаты отпускных, а кодекс лишь называет максимальный предел – три рабочих дня.

Пока просите работников, которые вправе уйти в отпуск по заявлению, сдвинуть его начало так, чтобы вы смогли вовремя выдать им отпускные (ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).

Важно: в течение года сотрудник должен отдохнуть в отпуске минимум 14 дней. Остальные дни отпуска он может отгулять частями или позднее. Но даже если предоставили сотруднику две недели отдыха, это не гарантирует, что претензий трудинспекторов не будет. Минтруд озвучил новые требования. Все подробности в статье "Минтруд: две недели отпуска могут не спасти от штрафа".

16 января

Подписка на 9 месяцев по цене полугодия

Редакция «Учет. Налоги. Право» каждый день отслеживает и анализирует законодательные поправки, добывает закрытую информацию ФНС, запрашивает комментарии чиновников. И все для того, чтобы дать Вам четкое решение: как поступить в той или иной ситуации. Не сомневайтесь – присоединяйтесь к нашим подписчикам.

Скачать счет на подписку

Каждую неделю для Вас готовы:

  • 50 статей об изменениях в работе. Все с примерами, схемами, подсказками. Никакой «воды»: все коротко, ясно, по делу.
  • Банк актуальных форм и образцов. В нем Вы найдете не только отчетность, но и любые справки, приказы, пояснения.
  • Правовая база, которая ежедневно пополняется новыми законами и письмами
  • Региональные приложения к газете: новости регионов, законы, комментарии местных чиновников по Москве и области, Северо-Западному округу, Уралу и Сибири.
  • 14 электронных сервисов. Среди них Составитель учетной политики, Гид по отчетности 6-НДФЛ, Калькуляторы по безопасным вычетам НДС и расчету налоговой нагрузки, Путеводители по пособиям, онлайн-кассам, Справочник по упрощенке.
  • Книги, которых нет в свободном доступе – их пишут лучшие эксперты специально для наших читателей.
  • Сейчас для Вас есть отличное предложение: мы дарим Вам 3 месяца доступа к газете!

Подписаться и получить 3 месяца в подарок

16 января

В России введут пособия на детей до 7 лет

Образец заявления на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет с компенсационными выплатамиСкачать бесплатно

Перечислять пособия сотрудникам надо по новым правилам: что бухгалтеру изменить в работе

Кто получит новое пособие

С 1 января 2020 года ежемесячные выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно смогут получить семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека. По мнению Владимира Путина, сейчас семьи при достижении ребенком возраста 3 лет попадают в сложную финансовую ситуацию, поскольку выплата пособий прекращается. Поэтому им необходима материальная поддержка.

Чтобы получить выплату, достаточно будет подать заявление, процедура будет максимально простой, в том числе через Интернет, рассказал президент.

В ФСС рассказали, когда фонд возместит пособия

В каком размере будут платить пособие

Размер ежемесячной выплаты в этом году составит 5500 рублей. Это минимальная сумма, которую с 2021 года могут увеличить до 11 000 рублей, то есть до уровня прожиточного минимума.

Напомним, что с 2020 года стали выше минимальные и максимальные пособия, больше регионов обязаны платить пособия напрямую «физикам» и т. д. Подробнее обо всех поправках читайте в статье "Что изменится в пособиях с 2020 года".

16 января

С 1 января 2020 года сняли мораторий на индексацию лимитов по упрощенке


150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как с 2020 года поменяются правила для упрощенки: разъяснения представителя Минфина

Планировать упрощенку с 1 января 2021 года вправе те, чья выручка за 9 месяцев 2020 года не превысит 112,5 млн руб. Лимит остаточной стоимости основных средств по данным бухучета — 150 млн руб.

Чиновники хотят ввести новые ставки налога и повысить предельные значения для работы на упрощенке (проект уже внесли в Госдуму). По проекту действующий лимит по доходам можно нарушить на 50 млн руб., по средней численности работников — на 30 человек. Если доходы будут в пределах 150–200 млн руб., а численность — 100–130 человек, можно будет остаться на спецрежиме, но налог надо считать по повышенным ставкам — 8 или 20 процентов соответственно.

15 января

Поменялись сроки обмена документами с ФСС

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Власти уточнили для ФСС и работодателей сроки предоставления уведомлений, справок, пояснений и иных документов. По новым правилам пять рабочих дней отведено компаниям и ИП на предоставление по запросу ФСС пояснений по материалам камеральной проверки и внесение исправлений в форму 4-ФСС. На предоставления документов, затребованных в ходе выездной проверки, теперь есть 10 рабочих дней со дня вручения требования.

Уведомление о невозможности представить в надлежащий срок истребуемые при проверке документы необходимо подать в течение одного рабочего дня, следующего за днем вручения требования. Для письменных возражений по акту проверки по уточненным нормам отводится 15 рабочих дней с даты получения акта.

ФСС должен предоставлять справку о состоянии расчетов по взносам, пеням, штрафам в течение 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса. Также 5 рабочих дней отведено ФСС на направление плательщику уведомления о принятом решении об уточнении платежа по взносам на «травматизм».

К сведению: инспекторы теперь отслеживают движение денег по счетам и присылают компаниям запросы. Зачастую из требований непонятно, что отвечать. Как вести себя с контролерами, пояснил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Узнать подробности

15 января

Получите диплом международного образца в школе финансового директора

Финансовое образование MBA входит в тройку самых востребованных направлений, выбираемых топ-менеджерами. Финансовым руководителям MBA поможет стать высокоуровневым управленцем, мастером своей специальности.

Получить образование MBA для финансиста будет полезно тем, что даст ему возможность стать источником новых стратегических решений, которые помогут увеличить стоимость компании. Специалист с широким профессиональным кругозором всегда более востребован на рынке труда, чем узкий специалист не выходящий за границы своей должности.

В Высшей школе финансового директора стартует полугодовая программа «MBA-Intensive: Стратегическое управление и финансы». Обучение проходит онлайн. Вы выбираете удобное время и место. Учитесь без отрыва от работы.

Получить МВА

Вы научитесь эффективным приемам управления сотрудниками, разовьете лидерские и управленческие навыки, познакомитесь с принципами управления продажами и маркетингом, узнаете, как управлять портфелями проектов. Большое внимание уделено управлению финансами компании. В каждом учебном модуле присутствуют интересные тестовые задания, в финале обучения – Диплом о профессиональной переподготовке. 

15 января

Изменения для ИП по НДФЛ и взносам с 2020 года


Главные поправки для компаний и ИП на 2020 годСкачать бесплатно

Обязательно ли предпринимателю открывать расчетный счет: разъяснения налоговиков

С 1 января 2020 года предприниматели на общей системе будут платить авансы по новым правилам

С 2020 года предприниматели на общей системе будут сами считать авансы по НДФЛ по доходам за I квартал, полугодие, 9 месяцев. При расчете платежа можно учесть профессиональные и стандартные вычеты, а также суммы налога, который удержали агенты, и авансы по НДФЛ за периоды с начала года. Перечислять деньги надо не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. До поправок НДФЛ рассчитывали налоговики на основании 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

С 1 января 2020 года предприниматели на общей системе будут сдавать меньше отчетов

Предприниматели не будут сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. Бизнесмены сдавали его в трех случаях: если они недавно зарегистрировались, потеряли право на спецрежим или доход изменился более чем на 50 процентов по сравнению с суммой, на основании которой налоговая рассчитала авансы.

Все изменения по НДФЛ с 2020 года

Индивидуальные предприниматели будут платить больше фиксированных взносов в 2020 году

Если предприниматель отработал весь 2020 год, ему потребуется заплатить 40 874 руб. Из них 32 448 руб. — пенсионные взносы, а 8426 руб. — медицинские. Сумма этих взносов не зависит от того, ведет ли бизнесмен деятельность и получает ли доход. В 2019 году фиксированный платеж по взносам бизнесменов составлял 36 238 руб.

С 2018 года размер фиксированных взносов устанавливают в твердой сумме. Сейчас в статье 430 НК прописали взносы на 2018–2020 годы. Но Минфин уже разработал и опубликовал проект с новыми размерами взносов на последующие годы — с 2021-го по 2024-й (regulation.gov.ru, проект № 97048).

Все изменения по страховым взносам с 2020 года

С 1 января 2020 года предпринимателям станет сложнее избежать уплаты фиксированных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели вправе не платить фиксированные страховые взносы, когда служат в армии, ухаживают за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет и т. д. (п. 7 ст. 430 НК). Дополнительных требований в Налоговом кодексе не было. С 2020 года добавили еще одно условие: в период освобождения предприниматель не должен вести бизнес. На практике в эти периоды бизнесмены и так не вели деятельность.

Индивидуальные предприниматели вправе заплатить меньше взносов

Бизнесмены должны платить взносы за себя пропорционально месяцам работы и исходя из количества дней в неполном месяце. Так, если индивидуальный предприниматель встал на учет или снялся с него в середине года, то чиновники советуют считать страховые взносы пропорционально количеству полных календарных месяцев и календарных дней в неполном месяце (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086).

Таким же правилом теперь надо пользоваться, чтобы считать фиксированные взносы бизнесмена, который вернулся из армии, перестал ухаживать за ребенком младше полутора лет и т. д.

15 января

Проверьте, каких плановых проверок ждать в 2020 году

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Как инспекторы ищут нарушения на проверках

Сводный план позволит заранее узнать, каких «незваных гостей» компании ждать в текущем году. Список ревизий сводного плана смотрите в статье "Сводный план проверок организаций и ИП на 2020 год: сайт прокуратуры".

Для этого зайдите на сайт Генпрокуратуры РФ genproc.gov.ru. На главной странице выберите «Единый реестр проверок/Сводный план проверок».

Вбейте ОГРН, ИНН или наименование фирмы. Если компанию по ошибке включили в план, составьте заявление с просьбой исключить фирму из плана ревизий. Форму заявления возьмите из постановления Правительства от 26.11.2015 № 1268. Заявление подайте не в прокуратуру, а в то ведомство, которое назначило ревизию. Например, в трудинспекцию.

Если компанию включили в план проверок, сервис выдаст данные о ведомстве, месяце планируемой проверки, ее срок и цель. Эти сведения позволят подготовиться к приходу ревизоров и организовать работу с учетом графика проверок.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы главбух возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Победные аргументы коллег мы собрали в обзоре "Когда главбух не обязан возмещать ущерб работодателю".

15 января

Уточнили правила для восстановления НДС

Пояснения в ИФНС, если у компании большой вычет по НДС скачать бесплатно

Как проходят новые проверки по НДС и чего ждать от инспекторов на будущих камералках: расследование УНП

Период, в котором нужно восстановить налог, зависит от форм реорганизации и налогового режима. Например, если вновь созданная компания сразу после реорганизации переходит на упрощенку или вмененку, налог нужно восстановить в первом квартале, начиная с которого она применяет спецрежим.

Если компания на общей системе присоединяется к организации на спецрежиме, налог восстанавливайте в периоде, который следует за кварталом, когда исключили из ЕГРЮЛ запись о присоединенной компании. Налог потребуется восстановить на основании счетов-фактур и их копий, которые были приложены к передаточному акту или разделительному балансу. Если документов нет, нужно составить бухгалтерскую справку-расчет.

К сведению: компания потеряет вычеты НДС, если не успеет их вовремя заявить в декларации. Откладывать входной НДС на будущее можно далеко не по всем операциям. Смотрите, как переносить вычеты и свести к минимуму споры с инспекторами.

14 января

Штраф за досрочный НДФЛ можно отменить в суде

Главные поправки для компаний и ИП на 2020 годСкачать бесплатно

Компании освободили от штрафа за опоздание с НДФЛ, но есть условия

Из-за чего спорили

Бизнесмен вовремя отчитался по форме 6-НДФЛ. Ее инспекторы проверили и тут же нашли нестыковки между датами удержания и перечисления налога. Как оказалось, предприниматель досрочно вносил платежи с выплаты за сентябрь — ноябрь 2017 года. Выходит, проводил перечисления за свой счет, тогда как это запрещает пункт 9 статьи 226 НК. Его оштрафовали на 5,1 тыс. руб.

Платить штраф предприниматель отказался и обратился в суд. Он пояснил, что не платил налог из своих средств. Дело в том, что он удерживал налог из аванса, поэтому перечисления досрочные. Это не повод для штрафа, ведь деньги поступили в бюджет своевременно.

НДФЛ 2020: как платить и отчитываться

Что решили судьи

Судьи поддержали бизнесмена. Разъяснили: под уплатой налога за счет агента признают платежи не «за налогоплательщика», а «вместо». То есть когда при выплате исчисляют и перечисляют налог в бюджет, но фактически не удерживают. В данном случае бизнесмен выполнил обязанность агента, но удерживал налог с авансовых выплат. Такие суммы признаются переплатой. Тогда как запрет на уплату НДФЛ за счет агента по пункту 9 статьи 226 НК не касается зачета излишек в счет будущих платежей. Нельзя штрафовать по статье 123 НК. Судьи отменили штраф.

14 января

В 2020 году плату за НВОС вносите по-новому

Действующие ставки платы за НВОСИспользуйте при расчете налога

С 2021 года будет меньше отчетов. Узнайте, кому сократят количество отчетности

По новым правилам плательщики за негативное воздействие на окружающую среду смогут выбрать способ определения размера квартального авансового платежа для каждого вида негативного воздействия. Выбранный способ указывают в декларации о плате за негативное воздействие. Все возможные способы мы свели в таблицу.

№ п/п Способ уплаты авансовых платежей за НВОС
1 в размере 1/4 суммы платы за НВОС, подлежащей уплате за предыдущий год
2 в размере 1/4 суммы платы за НВОС, при исчислении которой платежная база определяется исходя из объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, временно разрешенных выбросов, временно разрешенных сбросов, лимитов на размещение отходов производства и потребления
3 в размере, определенном путем умножения платежной базы, которая определена на основе данных производственного экологического контроля об объеме или о массе выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ либо об объеме или о массе размещенных отходов производства и потребления в предыдущем квартале текущего отчетного периода, на соответствующие ставки платы за НВОС с применением специальных коэффициентов

Напомним, квартальные платежи вносят не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. Исключение - субъекты малого предпринимательства. Они не обязаны вносить плату за загрязнение окружающей среды ежеквартально. Всю сумму годовой платы за НВОС перечисляют в бюджет единовременно не позднее 1 марта следующего года.

14 января

Применяйте новые форматы счетов-фактур

Бланк счета-фактуры на 2020 годскачать бесплатно Корректировочный счет фактура: образец в excel скачать бесплатно

Идеальные счета-фактуры не защищают вычеты

Новые форматы учитывают изменения в Налоговый кодекс. Начиная от налоговой ставки до новых обязательных реквизитов — код товара, идентификационный номер госконтракта и т. п. Даже если вы не заполняете какие-либо из этих граф, вам придется изменить формат. Иначе ваши электронные документы не подтвердят расходы и вычеты (п. 1 ст. 169 и п. 2 ст. 93 НК). Убедитесь, что ваше программное обеспечение может применять новый формат. При необходимости обратитесь к спецоператору, чтобы он его обновил.

Ознакомиться со всеми поправками можно в статье "155 изменений в работе с 2020 года".

14 января

Банки хотят знать, кто ведет бухучет в компании

Как сохранить счет в неприкосновенностиСкачать памятку для компаний от Центробанка

Когда Клиент‑банк может подвести с налогами

Банк вправе запрашивать пояснения или документы, если засомневается в честности клиента (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Теперь кредитные организации стали просить договоры об удаленных бухгалтерских услугах.

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" опросила банковских сотрудников, для чего им нужны эти сведения. Выяснилось, что у банка нет цели выследить бухгалтеров на удаленке. Но кредитная организация определяет, насколько подозрительным можно считать клиента в зависимости от того, кто ее обслуживает.

Работники банков отслеживают, у каких компаний ведет бухучет специалист на аутсорсинге, чтобы составить список нежелательных клиентов. Например, если определили, что компания ненадежная, то выяснят, кто у нее ведет учет. Если этот же специалист оказывает бухгалтерские услуги и другим клиентам банка, их тоже проверит служба безопасности.

Узнайте, почему совместительство опасно для главбуха

Кредитные организации не проверяют, благонадежные ли бухгалтеры у их клиентов. Поэтому для коллег на удаленке неопасно, если компания передаст сведения о них в банк. Но возникает репутационный риск. Ведь их клиентов банк может проверять дольше других, прежде чем начать сотрудничество. А если по итогам проверки обнаружит подозрительные признаки, то клиент может попасть в черный список. Тогда ему будет сложно получить обслуживание в любом из банков.

Банки не вправе делиться сведениями о подозрительных клиентах друг с другом. Но они передают информацию в Росфинмониторинг. А оттуда данные попадают в ЦБ и возвращаются в качестве информации в банковскую систему. При этом кредитные организации зачастую не выясняют, почему компания оказалась в списке подозрительных, а просто отказывают ей в обслуживании.1

Бухгалтеры на удаленке тоже обязаны вычислять подозрительных клиентов (п. 1 ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ). Теперь появился дополнительный повод проверить надежность будущего контрагента по критериям антиотмывочного законодательства. Из-за одного только клиента могут возникнуть проблемы с бизнесом у всех компаний, которые обслуживает удаленный бухгалтер.

13 января

Обновили перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов

Скачать таблицу всех кодов операций с расшифровкой

Основные изменения по НДС на 2020 год

Обновленный перечень вступил в силу с 4 января 2020 года, но применять пониженную ставку НДС в размере 10 процентов можно и в отношении фруктов и ягод, которые реализовали 1 октября 2019 года и позже. ​​​​​

Коды популярных продуктов, которые надо облагать по 10-процентной ставке НДС

Наименование товаров ОКПД2 ТН ВЭД ЕАЭС
Яблоки, груши 01.24 (плоды семечковых культур) 0808 10, 0808 30
Арбузы 01.13.21

0807 11 000 0

Дыни 01.13.29

0807 19 000 0

Виноград 01.21

0806 10

Апельсины 01.23(плоды цитрусовых культур)

0805 10 200 0

Мандарины 01.23 (плоды цитрусовых культур) 0805 21 000 0
Лимоны 01.23 (плоды цитрусовых культур) 0805 50 100 0
Клубника, малина, смородина 01.25.13 (Ягоды и плоды растений вида Vaccinium)

0810 10 000 0, 0810 20 100 0, 0810 30

Вишня, черешня, слива, абрикос, персик 01.24 (плоды косточковых культур) 0809 10 000 0, 0809 40 050 0, 0809 30>

13 января

Увольнять и нанимать сотрудников в 2020 году надо с учетом изменений

Электронные книжки изменят работу главбухов и кадровиков

С 2020 года, если нанимаете нового сотрудника, просите его представить бумажную трудовую или документ по форме СЗИ-ТД (сведения о трудовой деятельности). На тех, кто пришел в 2021 году и трудоустраивается впервые, бумажную книжку заводить не надо. Все сведения по ним компании будут вести только в цифре.

Основные принципы при увольнении остались прежними, но изменения все-таки есть. Бухгалтер делает расчет согласно статье 140 ТК. В последний рабочий день надо выдать сотруднику СЗИ-ТД. А если вели бумажную трудовую книжку, верните ее с соответствующими записями.

Бланк формы СЗИ-ТД в 2020 годуСкачать бесплатно

Образец формы СЗИ-ТД в 2020 годуСкачать бесплатно

Если не выдать вовремя документы, уволенный может взыскать с компании компенсацию в рамках статьи 234 ТК. Например, если он не мог устроиться без документа на новое место (апелляционное определение Самарского областного суда от 18.12.2018 № 33–14170/2018).

Когда с сотрудником расстаются проблемно, он может повредничать и специально не прийти за документами в последний рабочий день, чтобы после выставить вам претензии. Но есть безопасный выход. Компания ничего не нарушит, если направит СЗИ-ТД и трудовую книжку заказным письмом с уведомлением. Тогда обязанность считается исполненной и наказания за задержку сведений не будет.

Компания освобождается от ответственности еще по ряду случаев: если работника увольняют за прогул (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК) или он попал в тюрьму по приговору суда (п. 4 ч. 1 ст. 83 ТК). Не накажут за сведения и трудовую, если их сразу не выдать декретницам, с которыми был срочный договор (ч. 2 ст. 261 ТК). В этих случаях работодатель ждет, когда от уволенного работника поступит заявление на выдачу сведений. Если получили заявление, документы надо выдать в течение трех рабочих дней.

13 января

Разрешили отменять первичные документы и счета-фактуры

Обязательный документ, который теперь надо выдавать всем подотчетникамСкачать бесплатно

Ошибки бухгалтеров в первичке, которые контролеры сразу увидят

Контрагенты могут договориться, что станут обмениваться электронными документами, включая первичку и счета-фактуры. Их приравнивают к бумажным экземплярам, если заверите электронной подписью (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ). И не важно, какую подпись используете на первичке — простую или усиленную квалифицированную. В законе о бухучете не прописали, как именно заверять электронную первичку. Компания вправе выбрать вид подписи самостоятельно (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-03-07/32128). Но счета-фактуры заверяйте только усиленной квалифицированной подписью (п. 6 ст. 169 НК, письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-03-07/14313).

Форматы электронных документов для обмена данными с налогоплательщиками утверждает ФНС. С 1 января 2020 года применяйте форматы из приказа от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@. Но в них не сказано, можно ли аннулировать электронные документы.

Сомнения развеяла ФНС и пояснила: аннулирование счетов-фактур и первичных документов не предусмотрено законом, как и замена ошибочного документа на новый. К неверному счету-фактуре составьте исправительный, а в первичке получится скорректировать данные прямо в ошибочном документе.

ФНС советует обнулить юридическую силу документа, который составили по ошибке. Для этого заключите с контрагентом соглашение. В нем пропишите, что на основании ошибочного файла не возникает гражданско-правовых последствий. Скачать образец соглашения об отзыве электронных документов. При этом не забудьте проверить полномочия тех, кто от имени партнера подпишет соглашение.

13 января

С 2020 года больше компаний и ИП будут сдавать отчетность по взносам по электронке

Главные налоговые изменения в 2020 годуСкачать таблицу поправок

Появилась форма нового ежемесячного отчета: кто и когда будет сдавать

Если численность застрахованных больше, то расчет по страховым взносам надо представлять только в электронном виде. До поправок лимит по численности был 25 человек.

Кроме того, поменялся и порядок расчета численности. Во-первых, количество «физиков» надо определять за текущий период, а не среднесписочное за предыдущий. Во-вторых, способ сдачи зависит от численности «физиков», которым компания начислила вознаграждения. Теперь надо будет учитывать всех получателей: подрядчиков, внешних совместителей и пр.

Вам стоит ориентироваться на количество застрахованных, которых отразили в разделе 3 расчета по взносам. Новые требования распространяются и на отчетность за 2019 год. То есть может получиться, что промежуточные отчеты компания сдавала на бумаге, а за год при неизменной численности придется сдавать расчет по электронке.

На расчет 4-ФСС новые правила не распространяются. Как и в прошлом году, сдать отчет на бумаге вправе страхователь, если численность его сотрудников не превышает 25 человек (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

К сведению, за I квартал 2020 года отчитываться по страховым взносам потребуется по новой форме. А вот за 2019 год заполняйте отчет по привычной форме (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Что нового в расчете по страховым взносам, читайте в статье "Перемены 2020: Страховые взносы".

11 января

Новые размеры пособия по уходу за ребенком до полутора лет

Как платить пособия, чтобы их возместил ФСС Скачать памятку бухгалтеру

ФСС уточнил, на какие карты выдавать пособия сотрудникам

С 1 января 2020 года увеличился минимальный размер оплаты труда до 12 130 руб. Значит, пособие по уходу за ребенком до полутора лет не может быть меньше 4852 руб. (12 130 руб. × 40%).

Кроме того, Правительство устанавливает минимальные пособия: 3277,45 руб. — по уходу за первым малышом, 6554,89 руб. — по уходу за вторым (постановление Правительства от 24.01.2019 № 32). Но так как правительственный минимум пособия по уходу за первым ребенком меньше рассчитанного из МРОТ, то ежемесячная выплата сотрудникам не может быть меньше 4852 руб.

Также Правительство каждый год индексирует детские пособия с 1 февраля. На данный момент документ еще не утвердили. Но согласно проекту правительственного постановления пособия проиндексируют на коэффициент 1,031.

Максимальное пособие тоже увеличилось. За месяц 2020 года выплата не может быть больше 27 984,66 руб. ((865 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн. × 30,4 дн. × 40%). Если компания назначила минимальное пособие в 2019 году, то в 2020 году пересчитывать его не надо.

Что нового в расчете больничных и пособии по беременности и родам, читайте в статье "Что изменится в пособиях с 2020 года".

10 января

ФНС избавит компании от еще одной декларации

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Минфин облегчит жизнь компаниям на упрощенке

Работать с налоговиками в новом формате смогут компании, которые применяют упрощенную систему с объектом «доходы». Для них инспекторы будут сами рассчитывать итоговые суммы налога, авансовых платежей и сообщать о сумме к уплате не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом. Например, о сумме авансового платежа по упрощенке за I квартал ревизоры должны будут известить до 20 апреля включительно. О сумме налога к уплате за год — не позднее 20 января. Уведомление инспекторы направят вам через личный кабинет.

Инспекторы будут считать налог по имеющимся данным. Здесь есть несколько вариантов. За основу ревизоры планируют брать сведения, которые поступают с онлайн-касс. Например, о выручке от покупателей. Но не все расчеты компании обязаны проводить через ККТ, поэтому в проекте предусмотрели альтернативу. Если обязанности применять кассу у компании нет, покупать ее не потребуется. Вы сможете сообщать инспекторам данные для расчета налога через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговики станут общаться через смс-сообщения и при этом будут реже выставлять требования на уплату долга. Однако наведываться с визитом для осмотра станут чаще, если компания скопила внушительную сумму недоимки.

Что нового в проверках

Компаниям дадут возможность уточнить сумму налога до того, как контролеры выведут конечную цифру. Инспекторы направят предварительные данные раньше — до 12-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом. Они сообщат о сумме страховых взносов, торгового сбора, налога по упрощенке и пр. Компания может свериться и при необходимости уточнить данные.

Конечно, все корректировки необходимо будет обосновать и подтвердить документально. Не исключено, что в первое время компаниям придется делать это чаще, пока ФНС не отладит систему. Но можно поступить иначе. Вы вправе и дальше продолжать отчитываться самостоятельно, ведь отказ от декларации по УСН — это право, а не обязанность. Компании, которые встанут на учет после вступления в силу новых правил, также смогут сами выбрать принцип расчета налога.

Чтобы не подавать декларации, нужно будет направить инспекторам уведомление, а в нем поставить дату, с которой собираетесь перейти на новый порядок. Тогда они будут знать, с какого момента считать налог. Отказаться от деклараций задним числом не получится. Но вы в любой момент можете передумать и вернуться к прежнему порядку и сдавать отчеты.

Налоговики планируют ввести новые правила с 1 июля 2020 года. Как только поправки примут, газета "Учет. Налоги. Право" их прокомментирует.

10 января

Разрешили отчитаться в одну из инспекций за все имущество

Большая таблица изменений в Налоговом кодексеСкачать бесплатно

Когда из-за просрочки авансов могут арестовать имущество

Поправка выгодная, если на территориях разных инспекций у компании есть имущество, которое облагается из среднегодовой стоимости. Организация вправе сдать одну декларацию по налогу на имущество в инспекцию, которую выберет сама. Определиться надо не позже 1 марта того года, в котором решили сдавать объединенный отчет. В тот же срок сообщите о выборе в УФНС по форме (утв. приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@). Бланк действует с 1 января 2020 года. Уведомлять налоговиков надо ежегодно.

Компания вправе за 2019 год сдать одну декларацию за все объекты по среднегодовой стоимости. Ее надо представить до 31 марта, а уведомление о способе отчитаться — до 1 марта. Значит, организация успеет предупредить налоговиков, что отчитается только в одну инспекцию (письмо ФНС от 12.07.2019 № БС-4-21/13701). Если компания промолчала в январе и феврале, то будет отчитываться по месту каждого из объектов. Новый порядок не получится применить в регионе, где действуют нормативы отчислений налога в местные бюджеты.

Важно: с 1 января 2020 года власти применяют новые критерии, чтобы оценить, с чего требовать налог на имущество. Теперь два вида облагаемой недвижимости. Во‑первых, основные средства по правилам бухучета, во‑вторых, любая недвижимость, если налоговую базу считают как кадастровую стоимость. Подробности читайте в статье "Пора пересчитать свое имущество".

9 января

ФНС отменяет еще один бумажный документ

Обязательный документ, который теперь надо выдавать всем подотчетникамСкачать бесплатно

Ошибки бухгалтеров в первичке, которые контролеры сразу увидят

ФНС опубликовала проект, который отменяет бумажные справки о состоянии расчетов (regulation.gov.ru, № 97850). Форма документа утверждена приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Из приложения 2 этого приказа ведомство планирует убрать пункты 6 и 10, в которых сказано, что справка выдается на бумажном носителе с подписью и гербовой печатью.

По словам инспекторов, сегодня некоторые банки требуют от компании именно бумажный документ. Его же могут запросить контрагенты. Налоговики рассказали, что все ведомства и организации будут обязаны принимать электронную версию, когда бумажную отменят. Поправки могут принять уже в 2020 году.

Кроме того, в новой редакции приказа будут другие поправки. Раньше графа 2 в справке называлась просто «КБК». Когда изменения примут, в этом столбце будет общий КБК по видам доходов бюджетов.

9 января

Новые правила работы с электронной подписью

150+ консультаций для бухгалтера, которые пригодятся в работеСкачать бесплатно

Разрешили отменять первичные документы и счета-фактуры

Предполагалось, что руководителей обяжут подписывать документы двумя электронными подписями: компании и «физика». После правок во втором чтении закон допускает использовать одну электронную подпись директора, если он сам визирует документ. Когда файл отправляет другой сотрудник, помимо подписи потребуется электронная доверенность, заверенная руководителем.

Ранее предполагалось, что выдавать усиленную электронную подпись компаниям и бизнесменам будет только ФНС, но это правило тоже пересмотрели. Такие полномочия будут и у некоторых аккредитованных центров. Налоговая служба их отберет сама. За оформлением подписи для сотрудника можно будет обращаться в любой аккредитованный удостоверяющий центр.

Закон должен вступить в силу с 1 июля 2020 года. Выданные до этой даты сертификаты будут действовать, пока не истечет их срок либо срок аккредитации центра. Во втором случае крайняя дата — 1 января 2022 года. Аккредитация центров, полученная после 1 июля 2020 года, будет действительна три года.

9 января

С 1 января 2020 года новые правила сдачи отчетности по НДФЛ

Главные налоговые изменения в 2020 годуСкачать таблицу поправок

Появилась форма нового ежемесячного отчета: кто и когда будет сдавать

С 2020 года на месяц сократится срок для подготовки справок 2-НДФЛ и годового 6-НДФЛ. Представлять отчетность потребуется не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. До изменений последним днем сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6-НДФЛ было 1 апреля.

Отчитаться в новый срок нужно будет уже за 2019 год (письмо ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@). С учетом того, что 1 марта 2020 года — воскресенье, последний день подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год переносится на 2 марта.

С 1 января 2020 года представлять отчетность по НДФЛ на бумаге смогут только налоговые агенты с численностью «до 10 человек». Из формулировки НК непонятно, как отчитываться, если доходы получили ровно 10 человек. Предлог «до» означает «включительно», если речь о сроках (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422). Но ФНС применила подход и к лимитам по численности. Служба разъяснила, что потребует электронные отчеты, если доход от компании получили 11 и более человек (письма от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@, от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@). В остальных случаях способ можно выбирать. Если нарушить способ сдачи, то налогового агента могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК).

9 января

Календарь отчетов до конца января 2020 года

На что следует обратить внимание, когда будете заполнять отчет, читайте в статье "СЗВ-М за декабрь 2019 года: форма, образец".

20 января следует представить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год. Формулы и примеры расчета численности смотрите в статье.

Также 20 января необходимо сдать в Фонд соцстраха отчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС за 2019 год на бумаге. В электронном виде отчет можно представить позднее – 27 января.

Точные сроки других отчетов смотрите в статье «Все сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера в таблице».

Ваши коллеги сейчас читают: